小王是一家国企的技术工人。他的年收入是10万元。他要交多少税？

个人所得税是对来自中国境内外的“居民个人”和来自中国境内的“非居民个人”的所得征收的一种税。

个人所得税的计算公式为:

1.应纳税所得额=收入-6万元-三险一金等专项附加扣除-子女教育、继续教育等6项专项附加扣除-其他扣除。

2.应纳个人所得税=应纳税所得额*税率

其中包括:

(一)居民个人取得的综合所得，以6万元为起征点，从每一纳税年度的所得中减除应纳税所得额，以及扣除“三险一金”等专项附加扣除、子女教育和继续教育等六项专项附加扣除和其他扣除后的余额。

其中，“综合所得”包括工资、薪金所得；劳务收入；报酬收入；版税收入。

(二)居民个人取得的综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

个人所得税

单纯根据年薪是无法判断是否要缴纳个税，缴纳多少的，因为应税所得不仅要看收入，还要包括扣除项目。

那么，综合所得包括哪些扣除项目呢？

(1)阈值

任何个人的门槛都是5000元/月，或者6万元/年。

(2)专项扣除

专项扣除是指“三险一金”，即养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金，需要个人承担部分，按实际承担扣除。

(三)专项附加扣除

专项扣除是六项专项扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

不同扣除的标准也不同，如子女教育专项附加扣除标准为每个子女1000元/月；继续教育专项附加扣除标准按照400元/月定额扣除；大病医疗专项附加扣除标准在80000元限额内据实扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。

(4)其他扣款

案例研究

1.如果小王的扣除仅为2000元/月的“三险一金”专项扣除，个人所得税计算如下:

(1)应纳税所得额= 10-6-0.2 * 12 = 1.6万元

(2)应纳个人所得税=1.6*3%=480元

2.如果小王除了“三险一金”专项附加扣除2000元/月，还有子女教育专项附加扣除1000元/月，住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，个人所得税计算如下:

(1)应纳税所得额= 10-6-0.2 * 12-0.1 * 12-0.1 * 12 = 0，000元(因为可抵扣金额大于收入0.8万元)

(2)应纳个人所得税= 0×3% = 0元

个案分析