王永飞

利用加密货币的匿名性实施逃税、洗钱等违法犯罪行为，自加密货币诞生以来就广受诟病。韩国作为加密货币的贸易大国，是最热衷于投资数字货币的国家之一。多次采取政策法规对加密货币进行监管，但经过近三四年的监管，效果并不理想。

韩国国税厅3月15日宣布，近日查处了2416名利用比特币等虚拟货币隐藏资产的逃税者。随着国税厅的追缴，共追缴税款366亿韩元(约合人民币2.1亿元)。据韩国广播公司报道，为了打击利用比特币等虚拟货币隐藏资产的逃税行为，韩国将从本月25日起实施“数字货币交易实名登记制度”。

对于以区块链为底层架构的虚拟货币，Onchain研究及策略负责人蒋锦泽向华夏时报金融研究院研究员分析，区块链的数据结构完全透明、共享、防篡改，大大提高了交易数据记录的可追溯性。而区块链中的程序规则会自行判断活动是否有效，所以交易对手不需要通过公开身份让对方产生信任。这对反洗钱、反恐怖融资、反逃税提出了新的要求。

加密泛滥，法律法规难以真正执行

近日，韩国金融委员会表示，根据即将实施的虚拟货币特别条例，韩国所有虚拟货币交易平台从本月25日起都要履行实名账户交易、客户身份识别、可疑交易报告等反洗钱义务。

2017年以来，韩国政府呼吁交易所实行“数字货币交易实名制”，禁止匿名开设加密货币账户。但是，效果并不好。据相关统计，韩国目前有100多家虚拟货币交易平台，其中只有4家平台使用银行实名制账户进行资金管理。韩国政府对加密货币的监管走在世界前列。2017年宣布抑制加密货币投机的措施，包括禁止韩国金融机构持有加密货币和投资加密货币。当时韩国财政部已经在考虑对加密货币征税的可能性。

中国区块链研究院首席研究员阿兰告诉华夏时报金融研究院研究员，加密货币的匿名性不仅会给用户带来隐私和安全，也会给不法分子提供获利机会，目前还不能完全杜绝。因此，在链条上加强平台实名登记系统(KYC)控制和数据跟踪等技术也将大大减少用户的违法行为。

艾伦认为实名登记制度的措施可以在一定程度上减少加密货币的逃税行为，但大多数交易平台并不会强制所有用户进行实名登记。比如一些交易平台可以允许用户在一定限额下自由交易和提现充值，提高了用户体验，降低了交易平台的准入门槛。但是从监管层面来说，没有实名登记制度的管理会给用户提供非法的机会。另一方面，加密货币平台经历了多次用户隐私信息泄露，导致用户对平台的不信任，不会自发完成没有强制要求的实名注册制度。

至于加密货币征税的措施，据韩媒近日报道，韩国政府计划从2022年起，对年价值超过250万韩元(约合人民币1.5万元)的虚拟货币交易所得征收20%的所得税，正式将虚拟货币交易纳入征税范围。华夏时报金融研究院研究人员了解到，该法案是韩国国税厅于2020年7月中旬颁布的《2020税法修正案》，将加密货币归类为其他收入，设定了20%的高额资本利得税，并计划将股票交易税从0.25%降至0.15%。

对于这一法案，韩国金融委员会解释称，法案要求虚拟资产行业要事先向金融信息分析院申报。原执业人员必须在修正案实施后6个月内完成申报和注册。从明年起，海外交易所也将有义务申报。原从业人员未在规定时间内完成申报或申报未被受理继续经营的，视为未申报从业人员，予以处罚。但是，即使要求申报，虚拟资产行业也会被课以重税。

因为虚拟货币多是匿名交易，现有的金融体系找不到人的资产。上述韩国国税厅追缴的总额366亿韩元是通过各种虚拟货币交易平台收集纳税人的财产信息，对上述逃税者进行强制征税。这也是韩国政府首次对利用虚拟货币藏匿财产的逃税者实施强制征税。

对于加密货币交易，韩国财政部长洪南基近日也警告称，目前加密货币的价格与其实际价值相比已经过热，从经济角度来看，(投资加密货币)应该非常谨慎；此前，韩国央行行长也警告称，虚拟货币缺乏内在价值。从多项指标来看，目前价格正在非正常暴涨，不排除未来会出现大幅波动。

韩交所“泡菜溢价”再现

有意思的是，虽然加密货币在韩国一直面临巨大的监管压力，但韩国民众对加密货币的热情相当高。著名的“泡菜溢价”是指由于韩国民众的热情很高，韩国虚拟货币的报价远高于世界其他地区，这给很多搬砖套利者提供了机会，“泡菜溢价”高峰时甚至达到40%。

有韩媒称，最近，韩国加密货币的日均交易量一度超过韩国股市，这在世界上是罕见的。据统计，截至目前，韩国11大虚拟货币交易平台的用户约为900万人，这是韩国的总人口。