会计必备企业报表分析公式集锦！请收好~

01偿付能力分析

1.流动比率=流动资产/流动负债*100%。指数越高，流动资产流通越快，偿还流动负债的能力越强。国际公认的200%，中国的150%更好。

2.速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际上的分数比例是100%，中国是90%左右。

3.资产负债率=总负债/总资产*100%。该指标越高，负债程度越高，经营风险越大，资金成本、生产经营成本越低。保守比例不高于50%，国际公认的好于60%。

4.长期资产适宜性比率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

02资本分析

1.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。指标越高，资本保全越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2.资本积累率=本年所有者权益增长/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，安全状况越好，可持续发展能力越大。

03盈利能力分析

1.主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，范围为20%-50%。一般稳定性相对合理、流动性强的商品，毛利率较低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2.主营业务净利润率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力。

3.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5.主营业务税率=主营业务税及附加/主营业务收入*100%。

6.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。该指标高于企业资产结构，与经验管理水平密切相关。

7.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者的投资回报，股东期望平均每年的股本回报率超过12%。

8.不良资产率=年末不良资产总额/年末总资产*100%

9.资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产*100%

10.固定资产成新率=固定资产平均净值/固定资产平均原值*100%

1.流动比率=流动资产/流动负债*100%

12.速动比率=速动资产/流动负债*100%

13.资产负债率=总负债/总资产*100%

14.长期资产适宜性比率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

15.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16.资本积累率=本年所有者权益增长/年初所有者权益*100%

17.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18.主营业务净利润率=净利润/主营业务收入*100%

19.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21.主营业务税率=主营业务税及附加/主营业务收入*100%

22.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24.管理费率=管理费用/主营业务收入*100%

25.财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

26.成本费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

27、销售现金比率=销售现金/销售额

28.经营指标=经营现金流量净额/经营现金。

29.现金比率=现金余额/流动负债*100%

30.现金流量负债率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100%

31.现金负债率=经营活动产生的现金流量净额/总负债*100%

32.销售现金比率=经营现金流量净额/销售额*100%

33.应收账款周转率(次)=赊销净收入/应收账款平均余额

34.应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*平均应收账款余额/赊销净收入。

销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让。

35.存货周转率=销售成本/平均存货

36.库存周转天数=计算期天数/库存周转率

37.流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

38.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

39.总资产周转率=销售收入净额/平均总资产

40.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41.已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用

42.总资产回报率=(利润总额+利息支出)/平均总资产

04运营能力分析

1.应收账款周转率(次)=赊销净收入/应收账款平均余额。指标高说明账款回收快，账龄短，企业的收款费用和坏账损失减少。

2.应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*平均应收账款余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让。

3.存货周转率=销售成本/平均存货。一般来说，周转速度越快，变现速度越快，占用的库存资金越少，占用同等数量的库存，销售商品的成本越高。

4.库存周转天数=计算期天数(每年360天)/库存周转率

5.流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额。指数高说明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

6.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

7.总资产周转率=销售收入净额/平均总资产。周转速度快，企业运营能力强；指标低说明收入不足或者资产闲置浪费。

8.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

9.已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用

10.总资产回报率=(利润总额+利息支出)/平均总资产

05综合偿付能力

已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

盈利能力:

主营业务净利率=(净利润/主营业务收入)×100%

资产净利率=(净利润/平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率

净资产收益率=(净利润/平均净资产总额)×100%

另:总资产回报率=(利润总额+利息支出)÷平均总资产

运行容量:

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额

(高表示企业催收账款快，账龄短，可以降低催收成本和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性高，变现快，短期偿债能力强)

存货周转率=主营业务成本/平均存货余额

(这说明企业的资产由于销售顺畅，流动性高，存货周转快，存货占用水平低，过度库存不足，产品缺货)

(慢:必然占用大量资金，造成资金浪费和运营困难)

流动资产周转率=主营业务收入/平均总资产

总资产周转率=主营业务收入/平均总资产

(低收入:收入不足、资产闲置、浪费)

发展能力:

销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)/上年主营业务收入

资本积累率= [(年末所有者权益-年初所有者权益)/年初所有者权益]×100%

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收益+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

06财务报表分析的应用

(一)都邦财务分析系统

1.权益乘数

权益乘数= 1÷(1-资产负债率)

2.权益净利率

权益净利率=权益净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数

(二)上市公司的财务比率

1.每股收益

每股收益=净利润÷年末普通股总股数=(净利润-优先股股息)÷(当年总股数-年末优先股股数)

2.价格收益比率

市盈率(倍数)=每股普通股价格/每股普通股收益

3.每股股息

每股股利=总股利/年末普通股总数

4.股票收益率

股票收益率=普通股每股股息/普通股股价×100%

5.股息支付率

股利支付率=(每股普通股股利/每股普通股净收益)×100%

6.股息保证倍数

股息保证倍数=普通股每股净收益/普通股每股股息= 1/股息支付率

7.每股净资产

每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数

8.市净率

市净率(倍数)=每股价格/每股净资产

(三)现金流量分析

1.流动性分析

(1)现金到期债务比率

现金到期债务比率=经营现金流量净额/当期到期债务

(2)现金流量负债比率

流动负债比率=经营现金流量净额/流动负债

(3)现金与债务总额的比率

总负债比率=净经营现金流量/总负债

2.获得现金的能力分析

(1)销售现金比率

销售现金比率=净经营现金流量/销售额

(2)每股经营现金流量净额

每股经营现金流量净额=经营现金流量净额/普通股数量

(3)所有资产的现金回收率

全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产× 100%

3.金融弹性分析

(1)现金满足投资比率

满意的现金投资率=近五年经营性现金流量净额之和÷近五年资本支出、存货增加和现金股利之和。

(2)现金分红的多重保障

现金股利保证倍数=每股经营现金流量净额/现金份额