这是一个很好的问题，对于广大会计人员来说很难理解，是会计知识中的一个难题。我给大家一个确认哪些项目是递延所得税，哪些项目不是递延所得税的方法。我们不需要晦涩的专业知识。我们可以探索他的本质，用日常的思维去思考他。再次声明，我写的所有干货都是实用总结，没有任何理论或者空笼统表述。

1.递延所得税的相关概念和本质。

什么是递延所得税？递延所得税实际上是指当税费利润总额与会计利润总额之间存在会计差异时，那些差异有的因为时间性差异已经确认了递延所得税而不需要确认，有的是永久性差异。

让我们考虑一下。不交所得税的公司有递延所得税吗？不是，递延所得税是会计和税法在计算所得税时的差异造成的。没有所得税税率，计算出的所得税为零，所以没有区别。

那么我们如何选择递延所得税税率呢？递延所得税税率反映的是未来存在的暂时性差异，应反映未来的预期税率。如果未来企业所得税将变为15%，递延所得税应按15%的税率确认。

2.税法上不承认递延所得税，因为税法只承认实际发生的业务。

因为在税法中，利润总额是根据实际收入和发生的成本计算出来的，计算出缴纳的企业所得税，这是企业当期要缴纳的税，是企业的真实税负。会计呢？他有自己的会计系统。除了实际业务之外，它还认识到很可能发生的业务。比如，计提的减值是预期的，因为不是实际损失；确认公允价值损益和投资损益，也是预期的，因为尚未出售形成实际损益；预计负债甚至更可预测，因为没有实际费用等等。

因为会计考虑了所有的期望，税法排除了它们。会计认为我不应该消除它，然后在会计中创建了递延所得税来计算所得税费用。会计所得税费用=当期应纳所得税(税法中的企业所得税)-递延所得税资产递延所得税负债。

3.判断如何确认递延所得税的步骤？我告诉你通用的判断方法，不考虑概念。

我告诉你非常浅显易懂的道理，晦涩难懂的专业术语你也不需要知道。

第一步:你一定要记住税法上计算利润总额时只确认实际的利得或损失，会计上确认的预期利得或预期可能的损失才是递延所得税形成的基础。

第二步:在会计上确定哪些是预期收益，哪些是预期损失。所谓预期或预测，是指当期没有发生，但在会计上该利得或损失已经计入当期损益，而不是在未来发生时计入损益。公允价值变动损益确认的，未来转移肯定会产生利得或损失，但在当期确认；坏账准备在未来肯定会造成实际损失，但也已经在当期确认，等等。

第三步:未来是否形成损失或收益是确认递延所得税是资产还是递延所得税负债的关键。如果未来出现亏损，那么就需要在会计上确认递延所得税资产，因为会计上的当期利润已经包含了亏损，我们都知道费用抵税效应，亏损是可以抵税的。税法不承认预期损失抵税，但在会计上是可以的，因为如果在未来某个时间肯定是抵税，那就和损失一起确认。相反，预期收入应该纳税，因为税法不承认当期的预期收入，而在会计上是承认收入的，那么就应该一起确认要缴纳的税。

4.你明白吗？我不知道。看第3点的三步法。

大家可以评判吗？我不明白。继续看三步法。

总结:税法上，当期应纳所得税按照实际损益计算；会计已确认预计收入或预计损失，预计所得税用于计算和确认递延所得税负债，预计损失可用于计算和确认递延所得税资产；如果税法中会计所得税费用与企业所得税存在差异，当会计上没有所得税税率或没有预期损益时，不会产生递延所得税，所得税费用等于企业所得税。

当然，会计上递延所得税的结转如何计算，所得税的增减变动包括哪些内容等会计和审计知识可以继续关注我。我是做金融的吴空，谢谢！