直播带货要交多少税(主播到底该怎么纳税？薇娅被罚13.41亿，直播行业的警示)

扎心师郑实

2022-04-20 12:46:35

钱江晚报、小时、记者鲁佳、张云山

12月20日，杭州市税务局稽查局发布公告，追缴黄薇（网名：薇娅）2019年至2020年偷逃税款，追缴滞纳金，并处13.41亿元罚款。

之后，薇娅和丈夫董海峰在微博上致歉。原定的晚间直播计划被紧急取消。淘宝、微博抖音账号一个接一个被屏蔽。

在短短一个月内，悉尼、林珊珊和薇娅三位前主播因逃税被处罚并关闭，震惊了整个直播行业。

主播的收入需要纳税吗？我该怎么交税？小时新闻记者咨询了浙江工业大学财税学院高级教师兼副教授刘玉龙和业内人士。

主播有什么收入需要纳税？主播该如何纳税？

“在税法和实践方面，纳税人主要包括个人（自然人）、独资企业/合伙企业、法人企业和其他类型。在我看来，直播带货等等主要依赖于主持人的个人魅力，所以应该以个人名义进行，而相应的纳税人应该是自然人。刘玉龙介绍，喜欢现场直播带货本合同中的矿坑费和销售佣金归属于劳动报酬，劳动报酬按综合收益计税，相应的最高税率为45%。根据公开信息，不可能知道主播是以企业的名义还是以个人的名义与相关主体合作。以公司名义与相关主体合作的，在这种情况下，锚定人是公司派来担任锚定人的员工，所取得的收入应属于公司一级，根据营业收入计算缴纳企业所得税或个人所得税。

直播的回报相对复杂。根据刘玉龙个人的理解，它可以分为金钱奖励和虚拟物品奖励。“对于报酬，有些人可能会争辩说，应将其归因于礼物、报酬或意外收入，但法律明确规定，礼物仅限于亲属关系或赡养费；报酬仅限于以书籍、报纸和期刊的形式出版和出版作品；定期和经常性的报酬不能重复被视为意外收入。“因此，他认为现金奖励应归于劳动报酬收入。

二是虚拟商品奖励，由平台回收结算。“主要原因是，相关法律尚未明确虚拟商品是否为财产。一般来说，我们认为，这应视为财产转让所得，按照税法规定，扣除相应的成本和费用后，应按20%的税率纳税。”

现在呢带货主播逃税的方式之一是通过设立个人工作室或个人独资企业将劳动报酬所得转化为营业收入，营业收入的最高税率为35%，比劳动报酬税率低10%。

全国各地的优惠政策对纳税有多大影响？税款在哪里缴纳？

此前，许多直播网络已在上海崇明岛开设了公司。“这是由于地方税收政策实施的规范性原因。”刘玉龙介绍说，在这些“税收萧条”中，税收征管的相对力度不足，或者政府出台了优惠政策来增加税收收入。大多数征收方式采用的是核准税模式，而不是我们通常使用的审计税模式。核定征收是指按照规定的应纳税所得额计算纳税。这种模式甚至可以将实际税收负担降低到10%以下。

小时新闻记者查询崇明开发区网站，发现详细的财政支持（退税）政策规定“独资企业和合伙企业（无企业所得税）可申请个人所得税五级超额累进核定征收办法，最低征收企业生产经营收入的0.5%，最高征收3.5%“。同时，它还将提供一系列企业服务，如公司注册、税务筹划、财税代理、个人独资企业/合伙企业的审核和征收申请、合理节税等。

“还有一些企业在霍尔果斯、宁波梅山港保税区、海南保税区等地注册，因为有各种优惠政策，如纳税申报，尤其是中小轻资产企业。”刘玉龙说。

关于税收管辖权，刘玉龙说，一般来说，企业和个人独资企业的所得税由企业注册地税务机关征收和管理。根据具体情况，部分个人所得税应提前代扣代缴，并在支付报酬时代扣代缴；在正常情况下，雇主所在地、工作地点或收入来源地将纳税。但也有特殊情况，如劳务派遣。

最后的惩罚是什么？税务部门如何监管？

逃税后《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人逃税的，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

我们看到的13.41亿实际上是一个经过计算的数字，分别对应三种情况。“这主要是基于行为的主观意图，”刘玉龙说。

一是处以逃税自愿返还5亿元0.6倍的罚款，少报税款3100万元，共计3.19亿元；

二是对2700万元偷税未主动返还的隐性收入，处以4倍1.09亿元罚款；

三是对虚报经营转化收入偷税少缴1.16亿元的，处以1.16亿元的两倍罚款。

可见，税务部门仍在鼓励积极纳税，这对行业具有重大警示意义。

据介绍，“四税征管”平台代表了“几税一管”的理念，已在网上上线。今年，税收征管也是互联网+。

“当然，直播等许多新形式仍然需要鼓励和支持。培养薇娅这样的主播并不容易。”刘玉龙表示，最好及时沟通，提醒企业及时关注涉税风险，通过纳税人自查或税务检查，尽早发现问题。

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