代扣代缴个人所得税是公司财务的工作内容之一。当然不会白做，税务机关会返还一定的代扣代缴费用给公司。如果这笔费用奖励给工作的个人，会引起相关的涉税问题和账务处理问题。边肖在共享会计师“一对一列表”栏目分享一个李嘉欣会计师的相关问答案例，以供参考。

现在查前任财务的账，发现有一笔账好像处理的不对。看起来是这样的:我们公司之前收到了一笔代扣个人所得税的费用的退款，公司决定全部支付给特定的税务人员。请问:个人所得税要代扣代缴吗？我必须为这个支付增值税吗？如果是，通过什么？缴纳企业所得税需要计入企业收入吗？相关的账务处理怎么做？相关政策依据是什么？

中级会计李佳欣回答:

1。不代扣代缴个人所得税

政策依据:《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号第二条)

2。增值税

收到的退税款属于增值税应税服务范围，应按应税服务征收增值税。

会计分录:

借:银行存款

贷款:其他收入(或营业外收入)

贷:应交税金-应交增值税(销项税额-一般纳税人税率6%)

或贷款:应交税金-应交增值税(小规模纳税人按3%的税率缴纳)

借:应付款-工资和薪金

贷款:银行存款

4，所得税作为应纳税所得额，计入当期应纳税所得额。

以上会计李佳欣回复不代表平台观点，仅供参考。

原文:共享会计师，专注于财税问题咨询解答。