马上就是双十一了小伙伴们开始囤货了吗？每一年的双十一都是电商狂欢的天堂，据统计2021年李佳琦双十一预售销售额为 106 亿，薇娅为82 亿。这样大的金额作为财税人的小编已经忍不住在脑子里算起要纳税的金额了。

众所周知，近两年来随着电商行业的快速发展，偷税、漏税等不合规现象越来越严重了！不开发票、收入不入账逃避增值税、企业所得税，可以说，日常看见的偷税漏税方法，在电商企业身上都能找到。

针对这一现象各地税务局纷纷把稽查利剑对准了电商行业，首当其冲的应该是北京税务局。今天我们就来聊聊电子商务如何节税，以及在实务中如何正确缴纳税务。

在2020年6月，国家税务总局发布《关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》（税总发〔2020〕29号），强调，不得专门针对某一新兴业态、新型商业模式，组织开展全面风险应对和税务检查。其实说的就是电商行业。

至此，电商行业才幸免于难，逃避了这场税务稽查风暴。

依法纳税是应尽义务与责任，电商行业难道就是法外之地么？当然不，国家对电商监管正在持续走向正规。

现在越来越多的人们喜欢购物，电商行业的税收也成了重中之重，那么，电商行业到底该如何正确的享受税收优惠政策呢？

电商行业中不管是主播行业企业都可以通过下面的税收优惠政策，为企业做好税务上的筹划！

据说某大主播用个人独资企业这种"工作室”进行对外承接业务，业务的收入就会按照“经营所得”征收个人所得税，适用5%-35%超额累进税率。

主播成立小规模个人独资企业，正常直播带货经营，收益就以业务的形式转入个人独资企业，主播成立一个工作室，比如xx文化艺术中心、xx文化创意中心，享受核定政策，个人所得税：2.1%(小规模最高2.1%)，总税负最高不超过5.18%。

节税方法

例如某主播按照500万收入为例，如果通过个人独资企业来，入驻园区受政策，税负：

增值税：约4.95W(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)

企业所得税：0个独，不缴纳企业所得税

个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

分红个税：0(完税后无需缴纳)

总体税负：约15.45W

综合税率：3%

经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

这就是为什么这么多人对个人独资企业“情有独钟”的原因了，通过个独来节税你学会了吗？

主播的个人税务说完了，那商品的税务应该如何来缴纳呢？

特别是在日常的经营活动中，经常会出现参加聚划算等不同的促销活动对于如何缴纳增值税，发票如何开具等方面，会计准则与税法并没有给出确切的解释。今天小编就给大家举几个例子作为参考。

缴税案例参考

A公司（以下简称电商，增值税税率为13%）在乙平台（以下简称平台）上销售货物，平台实行促销计划，通过平台购买电商货物的消费者，均可享受9折优惠。某月，电商在平台上销售货物含税价113元，消费者支付101.7元（113×90%），剩余11.3元（113×10%）由平台支付给电商。电商如何进行会计和税务处理？

主要提供以下二个方案

方案A：电商向平台开具相应货物的发票

　电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元〔113×90%÷（1+13%）×13%〕，向平台开具11.3元（113×10%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额1.3元〔113×10%÷（1+13%）×13%〕。

分析：

电商未向平台销售货物，向其开具销售货物的发票不妥。

有观点认为，可以理解为平台向电商采购货物后再向消费者无偿赠送货物以达到促销的目的，在实务中该处理基本无操作性。

方案B：电商向平台开具相应服务的发票，按照货物税率申报增值税

　　电商向消费者开具101.7元（113×90%）税率为13%的发票，申报增值税销项税额（或者申报未开票收入对应的销项税额）11.7元〔113×90%÷（1+13%）×13%〕，向平台开具11.3元（113×10%）税率为6%的发票，申报增值税销项税额1.3元〔113×10%÷（1+6%）×6%〕。

分析：

电商向平台提供了促销服务，向其开具服务费税率为6%的发票。为了避免上述少缴增值税的风险，在增值税申报时，该部分按照货物税率填报相应销项税额。

当月申报表中，开具发票的销项税额申报12.34元〔113×90%÷（1+13%）×13%+113×10%÷（1+6%）×6%〕，未开具发票的销项税额申报0.66元（13-12.34）。

该方案的缺点是，电商按照13%的税率缴纳增值税，平台却只能按照6%的进项税抵扣。

结论：综合以上方案及分析，方案B简单易操作且税务风险较小。

你学废了吗？发展电商奔小康，税务方面要缴足哦！！！