关于制定预算的内容其实之前有简单和大家讲过，不过最近有人在后台咨询，所以今天我们就详细且系统地说说关于预算的事情，有需要的小伙伴们可以收藏本文章，明年也可以使用起来！

01

我们先来看一下什么叫预算？

酒店预算编制的本质是什么？应该是酒店管理团队对未来经营的规划和预测。

财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。

营业收入预算是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测；

营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及相关因素变动所作的预测；

现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。

02

为什么要做酒店年度预算？

酒店年度预算是一家酒店的全年经营管理目标和方向。

只有量化的经营指标才能和日后的日常工作紧密相连。

通过经营预算能清晰的找出经营过程中存在的差距和问题点。

是未来一年经营管理上制定行动方案的参考和备选。

03

编制预算的依据是什么？

酒店经营目标定位和未来期望。酒店作为一个运营系统，目标是最关键的，只有明确了目标定位，才有发展方向。

人员组织架构及员工的工作能力。

市场环境的变化。需要做好充分调研：未来一年，周边3公里的存量酒店有无装修计划、新开酒店的计划，以及周边有无地铁、高铁、会展、体育盛事等信息。

竞争的形式。

酒店的规模和设施及服务项目。

结合上一年的成本数据和下一年的收入增幅。

在了解和搜集相关参考信息之后，我们可以定出大致框架然后再遵循模板。

下面我来介绍几个制定预算的公式，大家可以套用一下：

客房部的财务预算

1、营业收入的预算

客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑。

其计算公式为：

客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数×预计出租率×预计名义房价×预计折扣率×预计营业天数

2、营业成本与费用的预算

客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量的关系划分为固定费用和变动费用，并分别计算预计的发生额，然后再汇总为客房部营业成本与费用预算。

客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。

变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。

其计算公式为：

客房部预算变动费用=间日变动费用消耗额×客房数×出租率×天数

对于那些无法明确归属到具体部门的费用，如燃料费、水电费等，需要选择一定的标准分摊到各个部门中，如我们可以根据各部门营业收入占酒店总收入的比重进行分摊。

具体分摊方法如下：

该部门本期应分摊的费用=该项费用总额×（该营业部门的收入÷酒店总收入）

餐饮部的财务预算

1、餐饮部营业收入预算的编制

编制餐饮部营业收入的预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。由于各时段就餐人数和消费不同，所以应就餐该时段进行编制，然后再汇总。

计算公式如下：

某一餐的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×预算期营业天数

宴会厅收入=宴会厅数量×预算期天数×宴会厅利用率×平均就餐人数×人均就餐标准

零点收入=零点就餐位×预算期天数×平均就餐人数×人均消费额

2、餐饮部营业成本与费用预算的编制

餐饮部营业成本与费用预算包括营业成本预算与营业费用预算。

营业成本预算

营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的，只能通过毛利率来预算成本支出额。

计算公式如下：

餐饮预算直接成本=餐饮预算营业收入×（1-预算餐饮毛利率）

其中不同餐厅和地点销售的饮料毛利率是不同的，所以应分别计算，然后汇总。

餐饮部营业费用预算

餐饮部营业费用预算分为固定费用和变动费用，固定费用的预算与客房部相同，变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、物料消耗等）要和餐饮成本一起编制弹性预算。

管理费用预算

管理费用的预算可采用零基预算法，（即将所有的预算支出均以零为出发点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额，一切从实际出发，分别审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。）并结合预算期费用节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务预算的编制。

现金预算的编制

现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法，选择哪种方法主要取决于编制现金预算期的长短。

1、现金收入和支出法

又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒店各项收支数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。

2、净收益调整法

净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预算，是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分组成。

现金来源部分包括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材料及其他存货的购买等。

预计现金支出额＝前期应付

预计现金支出额＝前期应付账款偿还数＋本期购料款当期支付数

预计采购量生产需要量＝预期期末预计存料量－预算期期初存料量

利润预算的编制

1、酒店利润预算的直接计算法

直接预算法需要计算不同营业项目的预算利润然后再汇总。

计算公式如下：

预算利润=预算收入-预算成本费用-预算税金

2、酒店利润预算指标计算法

指标计算法是指利用相关指标来预测利润的一种方法，如利用营业收入利润率、费用率等来预算利润。

3、酒店利润预算保本点计算法

预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润预算的一种方法。

计算公式如下：

预算经营利润=（预算营业收入-保本点收入）×毛利率

酒店资产负债表预算的编制

预计资产负债表是反映饭店预算期末财务状况的总括性预算，表中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项预算的基础上分析填列。它总括地列示计划期期末的资金相对静止状态。编制依据是报告期期末资产负债表以及预算期内各种业务预算、现金预算及资本预算的有关数据。

预计资产负债表的货币资金期初数＝预计现金流量表的现金期初数

预计资产负债表的货币资金期末数＝预计现金流量表的现金期末数

预计资产负债表的期末未分配利润数＝预计资产负债表的期初未分配利润数＋预计损益表的本期利润数

酒店财务预算并不是一经制定就固定不变的，财务预算编制是建立在一系列假设和估计的基础上的，因此预算具有一定的局限性。在推行预算的过程中如果出现较大的差异，就应对财务预算作适当的修正，以提高财务预算在企业经营管理中的作用。

好啦，今天的百问百答内容就到这里了！大家下一期想看什么，欢迎留言！