在金融借款合同或民间借款合同中，对利率的约定仅限于年利率或月利率，很少约定日利率。发生纠纷后，利息的计算必然会涉及到日息。那么，问题来了，在只约定年利率的情况下，日利息怎么换算？年利率是365天还是360天？
一、地方法院的判决意见
广东省高级人民法院
(2017)钟跃民3216号
上诉人认为，第一，原审判决中按照年利率除以360计算的日利率计算的实际应付利息没有合同依据，不符合双方的真实意思表示。本合同未约定按日利率、月利率或年利率计算利息，但借款合同第4.1条约定了年利率、月利率、日利率的换算公式。……上诉人认为，众所周知，每年是365天，日利率是年利率除以365。因此，本案实际所欠利息应按照所欠本金×年利率(7.375%)-365计算。同时，鉴于本案借款合同为出借人单方订立的格式合同，根据《合同法》第四十一条规定，对格式条款的理解有争议的，应当按照通常理解解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。“从有利于上诉人的角度出发，本案所欠利息也应按照拖欠本金×年利率(7.375%)÷365的公式计算。
二审法院认为，关于涉案贷款利率，借款合同第4.1条明确约定贷款利率在中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的基础上上浮25%，并以此为基础确定年利率为7.375%，按以下公式折算:月利率=年利率/12，日利率=年利率/360。第7.2条约定从实际贷款日起，按实际贷款金额和实际贷款天数计算贷款利息，并按月结息。被上诉人对世纪美灵顿酒店所欠利息金额的计算没有问题，该金额是根据借款发生时的实际天数和将合同约定的年利率换算成日利率换算公式得出的日利率计算得出的:日利率=年利率/360天。一审法院正确采纳了这一点。3.上诉人上诉要求按365天计算日利率，与合同不符。3.上诉人的上诉理由不能成立，本院不予支持。
辽宁省高级人民法院
(2017)辽民中1206号
上诉人认为，即使本案借款合同有效，也是民间借贷，不是银行或类似金融机构的借款，日利息除以365天是正确的。一审法院日利息除以360天的算法是不正确的，针对的是金融机构银行贷款行为的利息计算方法。
二审法院认可一审法院日利息=年利息÷360天的计算方法，维持一审判决。
贵州省贵阳市中级人民法院
(2019)黔01民中5217号
上诉人认为，一审法院计算利息的方式有误，年利率折算日利率应为年利率360天。
被上诉人辩称，年利率折算成日利率应按365天计算。
一审法院认为，被告应返还原告多支付的利息。年利率36%，一年365天，据实逐一计算借款、还款、应付利息的金额，超出部分为应还金额。
二审法院认为，如果双方对日利率的折算标准没有约定，根据银行惯例，年利率折算为日利率应需要360天计算，故上诉人的上诉理由成立，本院予以采纳。按照360天的日利率计算，上诉人应返还的不当得利数额为2178824.35元。
二。最高人民法院的判决意见
(2019)最高法2004号
上诉人认为，第二，达州银行万源支行的利率标准错误。委托贷款合同约定贷款年利率为11.5%，日利率除以365天应为0.031507%。但合同中未约定一年按360天计算的，达州银行万源支行按年利率11.5%除以360，日利率0.03194%计收利息，多收的利息应从广安万家公司所欠的滞纳金中扣除。
一审法院认为，关于利息的计算标准。本案借款合同履行期间，达州银行万源支行采用“年利率÷360”作为日利率的计算方法。委托贷款合同中虽未约定日利率的计算方法，但“日利率=年利率÷360”是银行贷款的交易习惯，广安万家公司实际上是按此执行的。其未提出异议，利息已还清至2015年12月18日。中国人民银行《关于人民币存贷款利息计算结算的通知》[(2005)129号]第三条第一款明确规定:“人民币业务的利率换算公式为:日利率(‰) =年利率(%)÷360，月利率(‰) =年利率(%) \ 因此，广安万家公司认为日利率应按“年利率÷365”计算
最高人民法院认为，第二，关于日利率的计算方法。根据中国人民银行《关于人民币存贷款利息计算结算的通知》(银发[2005]129号)，日利率折算标准按照“年利率÷360天”计算，这是银行贷款的通行做法，广安万家公司在偿还贷款利息过程中也按此标准执行。
三。律师意见
1.日利息的计算可以通过合同条款明确约定。特别是数额巨大的借款合同，各方要把日利息的计算说清楚，避免发生纠纷。
2.合同没有明确约定的，双方协商解决。协商不成的，按照行业惯例，特别是中国人民银行关于日计息的规定执行。
3.对于金融借款合同，如果约定不明确，则适用银行业的通常做法。对于民间借贷纠纷，没有明确约定日利息的，也应当参照适用金融借款的惯例，按照年利率÷360天计算日利率。
