1、会计工作的主要任务
真实、准确、及时、完整地核算、反映、管理和监督信用社的业务和财务活动，向信用社成员和监管部门提供会计信息。
2.会计应遵循的基本原则
根据《金融企业会计制度》，企业会计应遵循以下十三项基本原则:(1)客观性原则；(2)实质重于形式原则；(3)关联原则；(4)可比性原则；(5)一致性原则；(6)及时性原则；(7)明确性原则；(8)权责发生制原则；(9)配比原则；(十)谨慎性原则；(11)历史成本原则；(12)划分收益性支出和资本性支出的原则；(13)重要性原则。
3.会计的基本前提
会计基本前提是指组织会计工作的前提，包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
4.会计组织
会计组织是指账簿设置、记账程序和检查方法相互协调的会计体系。包括明细核算和综合核算。
5.账簿
所有用于记录各种经济业务的动态和结果的具有一定格式的链接账页称为账簿。按其用途可分为总账和明细账。
6.借贷记账法及其记账规则
借贷记账法是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为基础，以会计科目为记账科目，以“借”和“贷”为记账符号，以“借贷必须相等”为记账规则，记录和反映资本增减变动过程和结果的复式记账法。它的记账法则是“借的时候一定要借，借的时候一定要对等”。
7.分类帐的一般分类
子账户一般分为以下四种:(1) A账户，有借贷金额和余额三栏；(2)B类账户，借贷金额、余额、产品编号四栏；(3)丙类账户，有借贷金额、借贷余额四栏；(4) D类科目，有借贷发生额、余额、核销四栏。
8.会计科目按资金性质分类
会计科目按资金性质分为资产、负债、普通资产负债、所有者权益、或有资产负债和损益。
9.会计“五不”与“八一致”
“五无”即:不积压账款、不结算事故、不计算利息错误、不记账交叉账、不透支存款；
“八相符”是指所有的账、账、凭证、账、账表、账簿、账卡(折)和内外账一致。
10.信用社会计要素及其相互关系
信用社的会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
会计要素之间的关系:
资产与负债的关系:资产=负债+所有者权益
损益类关系:利润=收入-费用
1.年利率、月利率和日利率之间的转换
月利率=年利率/12(月)；日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)
12.会计凭证的基本要素
会计凭证的基本要素包括:(1)年、月、日；(二)收款人和付款人的名称和账号；(三)收款人和付款人的开户机构名称和号码；(四)人民币符号和资本化金额；(五)款项来源、用途、摘要及附件数量；(六)会计分录和凭证号；(7)客户签名；(8)信用社及相关人员的印章。
13.会计凭证传递的基本程序
本社会计凭证传递的基本程序如下:手工操作的情况下，公司提交的业务凭证先由经办人提取或填制、审核、记账，再提交审核人审核；机构自行编制的凭证，也将由相关人员签字后提交审核人审核进行核算；如果使用电子计算机，管理员接受考试合格证书后，机房操作员将数据及时或分批输入计算机进行处理。
14.重要空白条凭证及核算方法
重要空白色凭证是指由信用社或单位填制，经签字后具有提款效力的空白色凭证，包括支票、汇票、存单、存折、贷款提款凭证、申报表、股权证、贷款依据、贷款凭证等。，是信用社办理付款的重要书面依据。重要空白条凭证将全部纳入表外核算，以假设价格(每份一元或每份一元)作为记账。
15.办理会计工作的交接手续。
农村信用社撤销、隶属关系转移、会计人员调动或辞职时，应办理交接手续，任何会计人员在工作交接完成前不得离职。会计人员的交接必须在主管人员的监督下进行。主管会计的交接由学会理事或上级主管部门指定的人员监督，总会计师的交接由主管会计监督。
16.农村信用社基本会计报表
有三种基本的会计报表:营业报表、资产负债表和损益表。
17.计算机系统管理员的许可
系统管理员有权控制和操作系统，有权检查各业务柜组或柜员终端的运行和状态，但不得办理具体业务或加载与我行业务无关的程序和数据。
18.信用合作社会计年度
信用社的会计年度为公历1月1日至12月31日。
19.信用社年终决算前的准备工作
信用社年底前的工作包括:(1)及时清理资金，认真核对账目；(2)仔细检查和核实各种属性；(3)核实财务收支；(4)编制年度试算平衡表；(5)做好年终决算相关的其他准备工作。
20、信用社年终决算日工作
(1)决算日工作。当天需要处理三部分，即当天的对外业务账目、当月的月结单和年终决算。
(1)计算留存和纳税，按规定计算缴纳相应的定期储蓄应支付的利息和应缴纳的营业税。
(2)全面办理账务核对，对决算日之前受理的各类业务和收到的联行报单，当天及时转账。同城金融企业之间的相互收付，应及时交换，并于当日纳入核算，不得跨年处理，以减少未达账项。税款结算必须在决算日入库。中国人民银行经常项目的存贷款账户和联行账户的余额必须核对相符。营业终了，按照通常的结账方法，认真平衡账目，将各科目的总账与相关明细账进行全面核对，使之完全一致，保证账目的绝对准确。
(3)检查库存。决算日营业终了，主管领导应与主管会计和出纳对库存现金和有价值的实物证据进行核对。如果一致，参加人员就在账本上签字，证明账账相符。
④结转损益。决算日营业结束时，所有的收入和支出都登记在账目上。所有内部账户处理完毕后，将损益类各收支账户的总余额与子账户余额进行核对，逐户填写反向转账传票，平衡余额后转入本年利润账户。余额是贷方的年度净利润和借方的年度净亏损。
(2)编制决算。按规定编制决算，审核报表。审计时要特别注意报表之间相关科目的编号是否一致，科目使用是否有误，以保证决算的正确性。
(3)竣工决算后的工作。决算后的工作是决算的延续。一是按规定做好新旧账的结转工作，为新一年的新账做好准备。其次，按规定做好利润分配。
21.编制会计报表的要求
编制会计报表，要求内容完整，数字真实，计算准确，字迹清楚，签名齐全，按时报送。
22.信用社年终决算报表
信用社年终决算会计报表主要包括:经营报表、资产负债表、利润表、利润分配表和决算附表。
23.年终决算结转收入的会计分录
结转收入时，会计分录为:
借:利息收入
借:金融机构当期收入
借:手续费收入
借:其他营业收入
借:投资收益
借:营业外收入
贷:本年利润
24.年终决算结转支出的会计分录
结转费用时，会计分录为:
借:本年利润
贷项:利息费用
贷款:金融机构的经常性支出
贷项:手续费支出
贷:营业费用
贷项:营业税及附加
贷:其他营业费用
贷:营业外支出
贷项:所得税
25.财务会计报告的构成
财务报告包括财务报表和财务报表，其中财务报表包括业务报表、资产负债表、损益表及其附表。
26.财务分析程序
财务分析可按以下程序进行:(1)审阅财务会计报告；(2)排序和计算形成索引；(3)分析判断，得出结论。
27.成本和成本会计原则
信用社成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的费用，包括信用社在筹集资金、使用资金、回收资金的全过程中发生的费用，具体包括利息支出、金融机构往来费用、手续费、营业费用、其他营业费用、营业税金及附加等。
28、会计分析方法
会计方法包括比较分析、因素分析和结构分析。
29、信用社会计检查的范围和内容
农村信用社的会计检查主要包括会计检查、业务检查和财务检查三个方面。主要内容如下:(1)主要是检查会计核算是否合法、真实、准确、及时、完整地记录和反映各项经营活动，做到“八符合”。(2)业务检查:主要检查各项业务是否按照有关政策、法规和制度办理，手续是否完备，会计内控制度是否严格，有无管理漏洞，有无违纪违规行为。(3)财务检查:主要检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。
30.资本充足率的计算
资本充足率=净资本/加权风险资产总额×100%
核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100%
净资本=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款坏账准备-合营资本-坏账贷款
加权风险资产总额是各种金融资产的总和乘以相应的风险权重。
31.资产利润率的计算
资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%
平均资产余额是从年初到报告期末的季度平均资产余额。
32.会计档案保管期限的种类
会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管，其中定期保管分为十五年、五年和三年。
33.会计档案永久保存
(一)信用社决算及所辖信用社决算汇总表、附表和决算分析资料；(二)实收资本和权益资本单独核算；(三)存贷款费用账户登记簿；(四)客户申请挂失、登记、补发存单、存折、收据、销户记录的清单或资料；(五)会计档案保管登记簿和档案销毁清单；(六)机构撤销、合并、移交清单；(七)房屋购买和建造契约；(8)其他。
34.会计人员的责任
会计人员的职责:(1)认真组织和推动会计规章制度和方法的实施；(2)按照《中华人民共和国会计法》第三条的规定，认真进行会计核算和监督，努力完成各项任务；(三)遵守和宣传《中华人民共和国会计法》，维护国家财经纪律，同违法违规行为作斗争；(4)注重职业道德，履行职责，文明服务，优质高效，清正廉洁。
35、会计人员的权限
为保证会计人员履行职责，根据国家有关规定，赋予其以下权限:(1)有权要求各开户单位和银行执行财经纪律和有关规章制度；(2)有权越级；(3)有权对资金使用、财务管理、财务收支等实行会计监督。这个社会的所有职能部门。
36.凭证整理的顺序要求
每个会计科目的凭证都要按照一定的顺序排序，即现金凭证第一，转账凭证第二，现金收款凭证第一，现金付款凭证第二，借方凭证第一，贷方凭证第二。
37.资产负债表外科目及其用途
表外科目是反映不涉及、但承担一定经济责任的实际增减变动的重要会计项目，不计入资产负债表。
信用社表外账户采用单一会计方法核算。增加的记在收款方，减少的记在付款方，余额在收款方。
38.会计分录和账户
会计分录是根据借贷平衡的原则，通过记录借贷账户来反映经济业务的来龙去脉的一种特殊记账方法。
会计科目是根据会计核算和管理的要求，对会计对象的具体内容进行分类并指定适当名称，以全面反映和监督各项业务活动和财务收支的特殊方法。
39.设置会计科目的作用
会计科目设置的作用:(1)是会计核算的基础；(2)是获取系统信息和评价经济指标的工具；(3)是编制统计报表的基础。
40.编制会计凭证的一般要求
会计凭证的编制必须规范，要素齐全、内容完整、反映真实、数字正确、字迹清晰、无遗漏、无潦草，书写规范，防止涂改。
41.会计凭证中各种代用符号的规定
各种替代符号可缩写为:编号为“#”；每一个“@”；人民币的符号是“人民币”；年、月、日的缩写顺序从左至右为“年/月/日”；年利率为“%”；月利率为“‰”；日利率为“万分号”。
42.会计凭证审核要点
会计凭证审核的要点是:(1)是否是本社认可的凭证；(2)使用凭证是否正确，凭证基本内容、份数、附件是否齐全，金额是否达到规定起点，日期是否超过有效期；(3)账号与户名是否匹配；(4)案中金额是否一致，字迹是否涂改；(5)印章是否真实、完整；(6)资金来源和用途是否符合有关政策法规和信用社结算管理原则；(七)是否超过存款余额或批准的贷款金额或拨款限额；(八)利息、费用和赔偿的计算方法和数字是否正确；(9)内部账户和账户名称使用是否正确。
43.业务结束时的收尾步骤
(1)编制科目日报表；(2)登记总账；(3)填写计息资产负债表；(4)检查总分账目；(5)准备好日报表。
44.怎么冲销错账？
(1)当天发现错误的修正:(1)日期和金额拼错时，要用红线把全行的数字擦掉(不只是个别错别字)。错号上面写正确号，记账员会在红线左端盖章证明。如果写错别字，就用红线把错别字划掉，把正确的字写在划掉的错别字上面。②如果传票上填错了科目或账户，然后账簿又错了，应先更正传票，在错账簿上用“红线更正法”核销错账，再根据传票在账簿上记错账。③帐页记载的错误不能改正的，不得撕毁，必须经主管会计批准；同意，可以记入新账页，但必须复核，并在原账页划红线注销，记账员和主管会计同时盖章。注销的账页应单独保存。帐页装订后，应附在背面备查。
(2)如果第二天或以后发现本年内有错误需要冲销:①记账时，应填写红蓝同方向借方或贷方冲销传票进行冲销。红字传票用于记载原错帐，摘要栏注明“X月X日冲正错帐”字样，摘要栏注明“X月X日更正错帐”字样。并在原始凭证和原错帐汇总栏注明“已于X年X月X日冲销”字样。②传票金额或账户、科目填写错误，会造成账簿错误。应重新填写与原错误凭证方向一致的红字传票，并将错误金额完全核销。然后，借贷蓝信传票要按照正确的金额填写，并在汇总栏注明情况。同时，原错误传票应注明“已于X年X月X日反转”字样。(3)传票正确，总账记录正确，错账日报表使总账记错。红蓝两色的账目日报表应填写并冲销，用红字标明“X年X月X日冲销错帐”字样。同时，原错帐日结单应注明“X月X日冲销错帐”字样
(3)本年发现的上年错账的处理:本年发现上年错账的，应填写蓝字冲销传票，冲销余额。如形成逆差额，应以蓝字反方向反映，以抵销反映账户余额，不得变更决算。如需更改决算报表，应报上级批准，并在决算报表中说明。
(4)同城或异地转账发生错误的，应通过转(汇)行电报或查询回函，按跨行、跨行往来规定办理对账，转(汇)行无权自行对账
(5)错帐冲正影响利息计算的，应计算加减积数。
(6)冲正传票必须经主管会计审核盖章后方可冲正，并登记冲正错帐的日期、情况、金额、日期备查。
