企业老板一定要知道三张财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)。了解这三种说法，可以帮助老板更清楚地了解公司的财务状况，从而在企业发展的道路上挥指。
今天，我们来初步了解一下现金流量表。
现金流量表的重要性
一个企业可以暂时没有利润，但不能没有现金。利润决定着企业的可持续发展，而现金流量表作为企业的“天”，决定着企业下一刻能否保持库存。如果它不能生存，那么一切都将无从谈起。
现金流量表的定义
现金流量表是财务报表的三大基础报表之一，反映一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出。
现金流量表在企业中有以下功能
(1)有助于评价企业的支付能力、偿还能力和周转能力；
(2)有助于预测企业未来的现金流量；
(3)有助于分析企业收益质量和影响净现金流量的因素，掌握经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，从现金流量的角度认识净利润质量，为分析判断企业财务前景提供信息。
现金流量表中现金的定义
现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物
现金流目标项目解释
一、经营活动产生的现金流量
当经营活动现金流量为+时，且随各季度持续增加，表明企业处于蓬勃发展的状态。相反，对于一个经营良好的企业，现金流是不会出问题的。
那么对于一个正常经营的企业来说，经营活动产生的现金流量占比较大。但是，如果经营活动的现金流量一直在下降，出现紧张，企业就可能在经营中出现问题。
(如果经营活动现金流量为负，或者持续下降，也可能是企业经营状况良好，但销售的付款方式不同，赊销占销售比重大，付款期特别长。造成经营活动现金流量明显异常。)
归属子项目(现金流入)
(1)销售商品和提供劳务收到的现金
企业销售商品或提供劳务收到的现金。这种现金包括由于销售商品而产生的历史应收账款、本期预收账款以及由于退货等原因产生的现金损失。
(2)收到的退税
企业收到的退税包括所得税、增值税、消费税、关税、教育费和其他税收。
(3)收到的其他与经营活动有关的现金
与主营业务以外的经营活动相关的现金活动，如罚款收入、个人在流动资产损失中获得的现金补偿收入等。(通常用于夸大经营活动的现金流)
归属子项目(现金流出)
(1)支付商品和劳务的现金
企业购买商品和接受劳务实际支付的现金包括本期购买商品和接受劳务支付的现金、本期前期购买商品和接受劳务尚未支付的款项、本期预付款项。
(2)支付给雇员的现金
企业实际支付给职工和为职工支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴补贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员)和为职工支付的其他费用。企业代扣代缴的个人所得税也在本科目反映。
(3)缴纳的各种税费
企业缴纳的各种税费:已返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。但是不包括个人所得税。
(4)支付的其他与经营活动有关的现金
企业支付现金捐赠、罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。价值较大的其他现金流出应单独反映。
二:投资活动产生的现金流量
企业资本支出的现金量，企业对厂房、设备、固定资产的买卖，都会导致投资活动现金流量的增加或减少。当企业处于初创期和扩张期时，会产生大量的投资，从而导致投资活动现金流量的大量流出。
归属子项目(现金流入)
(1)收回投资收到的现金
企业出售、转移或收回除现金等价物、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等以外的交易性金融资产所收到的现金。但不包括债权投资收回的利息、收回的非现金资产、处置子公司及其他业务单位收到的现金净额。(债权投资收回的利息在& # 34；投资收益收到的现金& # 34；反映在项目中)
(2)投资收益收到的现金
企业股权投资和债权投资收到的现金股利，子公司、合营企业和联营企业分配利润收到的现金。
(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
现金(专利技术、房地产等。)的企业出售资产，企业取得的保险也体现在该项目中。比如自然灾害造成固定资产损失，那么保险赔偿就包含在其中。
(4)从处置子公司和其他业务单位收到的现金净额
本公司处理子公司收到的现金，减去子公司持有的现金和相关费用。
(5)收到的其他与投资活动有关的现金
除上述项目外，企业收到的与投资活动有关的其他现金。与投资活动有关的其他现金，如果价值较大，应单列项目反映。
归属子项目(现金流出)
(1)建造固定资产、无形资产和其他长期资产的现金
反映企业为购建固定资产、取得无形资产和其他长期资产(如投资性房地产)支付的现金，包括购买机器设备支付的现金、建造工程支付的现金、支付施工人员工资和其他现金支出，不包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产发生的贷款利息的资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。
(2)投资支付的现金
除现金等价物以外，企业进行的投资包括交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资(不包括子公司支付的现金)以及支付的佣金、手续费等交易费用。
(3)支付的其他与投资活动有关的现金
除上述项目外，企业支付的其他与投资活动有关的现金流量。
三:筹资活动的现金流量
现金流入和现金流出的差额与企业经营过程中产生的筹资活动有关。是活动产生的现金流改变了企业资本和债务的规模和构成。即借贷还钱、分红、发债、融资等等。
归属子项目(现金流入)
(1)吸收投资收到的现金
企业发行股票和债券收到的款项减去支付的佣金和发行费用。
(2)通过借款收到的现金
企业短期贷款，长期贷款现金
(3)收到的与筹资活动有关的其他现金
除上述项目外，企业收到的其他与筹资活动有关的现金。与筹资活动有关的其他现金，如果价值很大，应单独列项反映。(捐款等。)
归属子项目(现金流出)
(1)偿还债务支付的现金
偿还金融企业贷款本金，偿还企业到期债券本金等。企业偿还的贷款利息和债券利息在“支付股利、利润或利息的现金”项目反映。(本金和利息要区分)
(2)分配股利、利润或偿还利息支付的现金
企业支付的现金股利和支付给其他投资单位的利润，包括偿还贷款利息的现金，债券利息的款项，如在建工程和财务费用等，都在本项目反映。
(3)支付的与筹资活动有关的其他现金
除上述项目外，企业支付的其他与筹资活动有关的现金。如捐赠、租金、利息、分期付款等。
四:汇率变动对现金的影响
汇率变动对现金的影响，是指企业外币现金流量和境外子公司现金流量折算为记账本位币时，现金流量发生日的汇率或即期汇率。现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中的外币现金净增加额，按照资产负债表日的即期汇率折算，两者的差额为汇率变动对现金的影响(即因汇率变动而增加或减少的现金)。
五:现金及现金等价物净增加额
增加了多少钱？
现金流量表的具体含义
分析现金流量表，分析的重点不是报表中显示的数字金额，真正的实际重点在于数字背后的原因。归根结底，探究数字金额变化的真实原因，从而了解市场和公司的真实运营情况，从而制定后续发展计划。
现金流量表深度分析
该报告可以从三个方向进行分析，即企业的经营方面——经营活动产生的现金流量，投资方面——投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
另外，从现金流量表的分项可以了解到，企业的三项活动是一进一出，相互匹配，相互循环的。可以理解为，在社会经济周期下，企业形成了自己的小经济周期。如果小周期的那个节点和大周期不匹配，或者自身周期有误差，那么企业就可能有问题。而如果双循环衔接到位，知道背后的问题出在哪里，得到根治，那么企业就可以在一个运营、投资、融资再运营、再投资的循环中滚雪球式发展。
现金制现金流量表分析
现金流量表是收付实现制，而损益表和资产负债表是权责发生制。
权责发生制:何时发生，甚至以实际发生时/为准。
比如赊销，我卖了100种材料，钱下个月才付，但权责发生制已经记录收到了钱(应收账款，提前入账，实际没有达到效果)。
收付实现制:收到或支付时/以实际收到为基础。
比如赊销，我卖了100种材料，只收了一半的钱，所以收付实现制只记录我收了一半的钱。(根据实际记录，已取得实际效果)
从两者的区别可以知道，损益表和资产负债表中显示的数据可能是“不真实”的。现金流量表显示的数据更真实。因此，企业的具体真实情况和现金流量表表达得更加清楚。它决定着一个企业的命脉，决定着一个企业能否生存下去。如果说资产负债表的好坏取决于利润表的话，那么利润表的含金量取决于现金流量表，这是三个报表一般的勾对关系。
现金流量表数据的正负分析
I:经营现金流量净额+投资现金流量净额+筹资现金流量净额+
这种数据是很不正常的，因为既然企业不用花钱就可以经营赚钱，投资，为什么还要融资呢？要么是大规模的国内外投资活动即将展开，资本正在筹集，要么是上市公司在借钱。
二:经营现金流量净额+投资现金流量净额+筹资现金流量净额-
经营为+意味着企业在赚钱。如果投资为+，说明企业有分红和利息收入。如果筹资为-，则说明企业可能在清偿债务、支付股利或向股东回购股份。但如果企业的投资是+，则说明企业暂时没有投资行为。处于发展的瓶颈阶段。
三:经营现金流量净额+投资现金流量净额-筹资现金流量净额+
这种情况说明企业的经营活动是良性的，企业将经营活动、借款、转让股权所赚的钱全部用于投资和扩张，所以投资是-。这类企业一般都处于快速发展期。如果需要投资，要考虑企业投资项目的前景，经营现金流入和融资现金流入能否支撑企业扩张。
四:经营现金流量净额+投资现金流量净额-筹资现金流量净额-
这种情况是有的，这个企业的经营活动是良性的，企业在扩张，处于偿还债务或者偿还股东的过程中。如果需要投资，要考虑企业投资项目的前景。如果是可持续的(经营性现金流大于不包括分红的投资现金流和融资现金流之和)，可以投资。如果不可持续，就需要谨慎投资。
五、经营现金流量净额-投资现金流量净额-筹资现金流量净额-
危险，远离！也许破产已经不远了。
六:经营现金流量净额-投资现金流量净额-筹资现金流量净额+
在这种情况下，企业经营和投资都不赚钱，还在借钱。要么死，要么筹钱谋生，要么准备大干一场，看投资项目的前景。
七:经营现金流量净额-投资现金流量净额+筹资现金流量净额-
做生意不是赚钱，还是还钱。但投资活动是有收益的，但基本上也是靠之前投资的公司经营活动的分红，或者出售投资和财产。
八:经营现金流量净额-投资现金流量净额+筹资现金流量净额+
企业的经营活动收不到钱，但可以从市场上筹集资金，其投资活动也可以收到钱。所以企业不缺钱，但是经营不好。我们要看企业最终能否改善经营，企业的投资现金流是怎么来的。如果是来自变卖家产，那基本上就倒闭了，因为企业不仅不赚钱，还要借钱，还要卖货。这种企业真的没前途。
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