最近有个金融朋友问这个问题:A公司是建筑公司。因为项目需要购买一辆施工车辆，但由于企业财务管理不规范，员工财务意识不强，工程部几个人凑够钱把车辆买了回来，发票也开给了个人。使用一段时间后，工程师来报销时，财务部发现车辆发票在个人名下，无法报销，资产无法入账。之后联系开票公司与红发票沟通，重新开具公司名称的发票。但由于对方只是代理商，发票实际上是厂家直接开具的，很难补办发票，对方拒绝配合。财务人员不知道怎么办。
在这种情况下，我们就在本文中分析一下，个人将车辆(包括所有二手车)过户给公司应该如何纳税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国家691号令)第十五条规定，销售自用物品免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条对《增值税暂缓征收条例》第十五条所称自用物品进行了限定，明确指其他个人自用的物品。
二手车是否属于文件规定的自用物品？
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率简易方法征收增值税的通知》(财税〔2009〕9号)规定，废旧货物是指进入二次流通环节的具有部分使用价值的货物(包括二手车、二手摩托车、二手游艇)，但不包括二手货物。
所以个人把二手车卖给公司是免增值税的。但这里需要注意的是，个人要通过二手车市场在新的增值税发票管理系统中向公司开具机动车销售统一发票，公司才能合法入账。而且由于个人已享受免征增值税，公司在取得发票时不能抵扣进项税。
免征增值税后，由于附加税的计税依据是缴纳的增值税，所以附加税也免征。
二、个人所得税《中华人民共和国个人所得税申报表》第六条规定，财产转让所得为应纳税所得额，是指财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额。对个人以超过原值的价格出售二手车，根据《中华人民共和国个人所得税申报表》，应按“财产转让所得”按20%的税率缴纳个人所得税。
个人所得税法规定的“财产转让所得”是否包括二手车？《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第(九)项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车辆、船舶和其他财产取得的所得。所以二手车过户在范围之内。
一般情况下，个人将二手车转让给公司不会超过原值。所以，其实不需要缴纳个人所得税。
对于印花税，很多人争议是按照买卖合同还是按照产权过户的数据缴纳印花税。
我认为，结合《中华人民共和国印花税暂行条例》中的买卖合同和产权转移资料的征税范围，并参照《物权法》的有关规定，汽车销售印花税的适用税目应分两种情况处理:①汽车经销商销售新车时，新车此时尚未登记，属于货物，转让行为不需要向任何部门登记。此时签订的合同按《买卖合同》缴纳印花税；②如果买家在过户前将新车在车管部门进行了登记，此时的过户需要在车管部门进行登记，并按照登记车辆的《产权转移证明》缴纳印花税。
因此，个人转让二手车，应按《产权转移证明》缴纳印花税，税率为0.5‰。
四、车辆购置税根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)第八条规定，车辆购置税一次性征收。对已购买的车辆不再征收车辆购置税。
因此，如果个人转让的二手车在购买时已经缴纳了车辆购置税，则公司不需要缴纳车辆购置税。但是，如果个人因为符合车辆购置税的减免税规定，在购买车辆时不缴纳车辆购置税，那么公司在购买个人二手车时就需要缴纳车辆购置税。
根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九条规定，车辆购置税的免征、减征如下:
(一)外国驻华使馆、领馆、国际组织驻华办事处及其外交人员使用的车辆免税；
(二)列入军队武器装备订购计划的中国人民解放军和中国人民武装警察部队车辆免税；
(3)有固定装置的非运输车辆免税；
(4)有国务院规定免税、减税的其他情形的，按规定免税、减税。
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