凌晨3点，一天中最好睡的时间段，小林却在床上反复怎么也睡不着。而床边散落的褪黑素瓶子，似在述说小林已经失眠了很长一段时间了。

三年前，看着朋友们纷纷创业，又不甘平凡的小林拿出所有积蓄与朋友一起开了一家贸易企业，开始了自己的创业旅程。

每一个创业的梦想，都是一番美好的。

“我们自己亲力亲为，再加上前面不成熟的市场调研，预计1年后应该就能收支平衡，两年走上正轨。”

当梦想照进现实的时候，小林才真切地感受到创业究竟是有多难，它绝不是凭着一腔热血就能成功的一场征程。

“虽然不算特别多，但每个月发工资的时候，才更加明白钱有多难赚，而每天购买、报销的时候才知道花钱有多快。”没有创业以前，小林不知道这些。

三年下来，小林瘦了20斤，也终于在第三年赚了60万，但是企业所得税也让小林着实痛了一把。

企业所得税

我国现行的《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：“企业所得税的税率为25%”。第二十八条规定“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”；“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对小微企业，国家积极出台多种税收优惠政策，鼓励创业。

2019年财政部税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

而高新技术企业则更可以直接享受15%的企业所得税，同时享受财政部税务总局发布税收优惠政策。

利用小微企业纳税筹划

国家对小微企业的税收优惠政策，不仅能帮到小微企业，同样能帮助到部分准备创立子公司、分公司的企业，从而实现纳税筹划。

例如某公司在外地设立一分公司，第一年盈利15万，第二年盈利25万，第三年盈利30万，分公司并入总公司共同纳税，则该分公司三年即缴纳企业所得税（15+25+30）×15%=17.5万元。

但如果该分公司在创立之初就严格按照小型微利企业的标准创立，在总公司的扶持下，第一年盈利也是15万，第二年25万，第三年30万，那拥有独立税务核算且适用于小型微利企业税收政策优惠的该公司，三年下来即缴纳企业所得税（15+25+30）×25%×20%=3.5万元。而如果该公司每年能盈利100万的话，那么每年可以节税约20万。

最后的话

依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。

最后，企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可随时询问柳哲节税！

（以上故事为虚构，案例为真实案例）