不少企业发展到一定的规模之后，由于业务拓展或经营需要，会选择在当地其他区域或其他省市设立分支机构。
而常见的分支机构主要有两种形式：子公司和分公司。
虽然只有一字之差，但在经营范围、法律地位、纳税方面、承担债务责任方式、受控方式等诸多方面都有差异。
因为大多数老板最关心是，企业经营中税负的高低，如何在税收政策允许范围内少交税？所以，小五就纳税方面，给大家详细分析两者的不同。
子公司与分公司的纳税区别
子公司：必须独立核算，独立申报纳税。
分公司：不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。
例子：
XX餐饮公司是一家知名企业，2021年计划在其他城市开设20家分店，由于是新店，初步预算这20家店每家利润不到100万元。从节税角度来看，是成立子公司还是分公司更合适呢？
若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，则不能享受小型企业税收优惠，需按25%缴纳企业所得税。
20家分店企业所得税合计=20*100*25%=500万元
若是设立子公司，由于每家店无论是从人员人数，资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受其税收优惠，需按5%税负缴纳企业所得税。
20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元
这样算来，成立一个子公司更加合适，轻轻松松节税400万？？别着急！！应根据公司的实际情况来选择。
创业者在考虑设立分公司还是子公司时，不应只局限于一方面，还要考虑企业的盈亏情况、税收优惠等，小五建议从以下3点考虑：
1. 分支机构的盈利情况
(1)当总公司盈利、新设的分支机构可能出现亏损时，选择设立分公司会更好。
根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；
如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。
(2):当总公司亏损，新设立的分支机构可能盈利时，这时候选择子公司更为合适。
这种情况下，子公司无需承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。
2.享受税收优惠的情况
如果机构可以享受税收优惠，而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。
如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会达到较好的纳税效果。
3.分支机构的利润分配形式及风险责任问题
分公司由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分公司如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。
最后小五想说，不管成立哪种类型的分支机构，都要从自身的实际出发，适合自己的才是更好的。
以上就是关于设立分公司、子公司哪一种更节税的讨论，你是否赞同呢？欢迎在评论区留言探讨。
