红字发票应该怎么开？收到红字发票后如何记账？收到红字发票不要大惊小怪。今天就来看看怎么处理吧！

负发票的原因

为什么会有负发票？从字面上看，正常销售中购买的发票都是正数，反之负数代表退货和退货。

这有点笼统。官方的解释是:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第47号)，增值税一般纳税人在开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，因销售退货、开票错误、暂停应税服务等原因不符合发票注销条件的，需要开具红字专用发票。

红字特价票发放流程

1、红字增值税专用发票信息表填写。

在开票软件中，进入“发票管理”界面，点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”，如图:

(1)当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择申请为买方还是卖方，如图所示:

买方的申请可分为两种情况

①扣除

只要选择了发票类型，就不需要填写对应的蓝色发票代码和发票号，点击确定进入填写界面。

②未扣除

根据实际情况选择发票类型，填写相应的蓝色发票代码和编号，点击确定，进入填写界面，如图。

卖方的申请

卖方应申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择发票种类，选择原因后填写相应的红字发票代码和号码。

如果系统中有相应的蓝字发票，则会弹出相应的发票界面。信息核对无误后，进入信息表单填写界面，如图:

注意事项:

①信息表中商品的数量和金额必须为负数。

②买家申请时，需要根据实际情况选择卖家是否为汉字防伪企业；

卖家申请时，系统自动识别卖家是否为汉字防伪企业。

对于非汉字防伪企业，信息表中的商品行最多可发8行；对于汉字防伪企业，信息表中的商品行最多可发放7行。

③在红字发票信息表填写界面，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。

④对于有折扣的蓝字发票，发出相应的信息表时，如果数据库中有相应的蓝字发票信息，系统会自动将折扣分配反映到相应的商品行上。

查询导出红字专用发票信息表

1.点击“发票管理/红字发票信息表”的菜单栏，如图

2.点击"红字增值税专用发票信息表查询导出菜单"，如图所示

我们可以通过这个界面查看详细信息，修改和删除信息表。

但是我们应该注意:

①修改已发信息表时，修改的总金额不能大于发票库中对应正发票的总金额，否则系统会提示“信息表填写金额超过对应正发票”，修改不能成功。

②对计费系统中已发布信息表的修改或删除没有时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。

3.导出的信息表如下

通过开票软件将导出的xml文件格式的信息表直接上传到税务所，如图

当信息表被描述为已批准时，它可以用于开具红字发票。

红字增值税电子专用发票规则和流程

既然我国已经开始推广电子发票，那么电子发票的红字发票应该如何操作？

新实行增值税电子专用发票的纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专用发票”)后，销售退货、发票不正确、暂停应税服务、销售折扣等。，其中需要开具红字电子专用发票的，应当按照下列规定执行:

1.买方已使用电子特价机票申报扣除。

(1)购买人在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填写并上传红字增值税专用发票开具信息表(以下简称“信息表”)，填写信息表时不填写对应的蓝色电子专用票信息。

(2)买方未使用电子专用票申报抵扣的，卖方应在发票管理系统中填写并上传信息表，填写信息表时填写相应的蓝色电子专用票信息。

2.税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动审核后，生成带有“红字发票信息表号”的信息表，并将信息同步到纳税人系统。

3.销售方凭税务机关系统验证的“信息表”开具红字电子专用票，并在发票管理系统中负输出开具。红字电子特价票应与信息表一一对应。

4.买方已使用电子专用票申报抵扣的，应当将信息表中列明的增值税金额从当期进项税额中暂转出，取得卖方开具的红字电子专用票后，与信息表一同作为记账凭证。

电子税务局申请无效发票或红字发票

纳税人代税务机关开具发票后，发生销售退货或销售折扣，需要代税务机关作废发票的，可以登录本省电子税务局，选择“我要缴税”，输入“代税务机关作废发票”，提交代税务机关作废发票申请。

1.纳税人如需开具红字发票，可登录本省电子税务局，选择“我要缴税”，输入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”，申请代开红字发票。

2.纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中查询上述两项业务的进度及结果，并按要求将纸质发票退回税务机关。

注意:

需要注意的是，部分省市税务机关已经提供了代开发票的功能。

纳税人在办税服务厅申请代开发票的，需当场交回需要作废的代开发票，方可作废或红字代开发票。

来源:牛账会计

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