自然人

代开增值税普通发票

(适用于劳动报酬)

向企业提供劳务的个人，需要与企业结算报酬，企业要求开具增值税普通发票的，该怎么办？

纳税人肖伟告诉你:

网上办理更方便！自然人需要申请开具增值税普通发票的，可以实名登录电子税务局代开增值税普通发票。目前适用于按次计征的业务，服务对象(支付方)为在上海注册的企业，个人所得税的收入项目类型为“劳务报酬所得”，您可以申请代开发票。

操作步骤

登录电子税务局，在左侧菜单栏中点击“我要缴税”中的“发票使用”模块，在左侧菜单栏中选择“发票代开”，然后在弹出页面的右侧选择“增值税普通发票代开(适用于劳务报酬)”，再选择“申请代开”进入办理页面。

点击“继续生成”按钮，弹出实名验证二维码。可以选择微信多源和支付宝扫码验证。

输入扫码后提示:个人所得税的所得项目为“劳务报酬所得”。

点击“确定”按钮，弹出“代理开户说明”。

第一步

合同要素信息收集

1.页面上的所有字段都是必填的。自然人可以点击“合同选择”。在此页面上，用户可以选择合同信息。选择后，会自动带出相应的信息。自然人只需填写申请人的联系地址即可。

2.填写完毕后，点击【暂存】按钮，保存本次填写的内容。点击【下一步】按钮提交当前数据并继续处理。如果只保存未提交的数据，那么下次进入表单时，之前保存的内容可以被echo自动带出，不需要重新填写。

第二步

付款方(买方)信息

1.页面会自动带出纳税人识别号/社会信用代码(不可修改)、纳税人名称(不可修改)、地址(可修改，非必填)、联系电话(可修改，非必填)，银行的银行类型、银行网点名称、银行账号三个字段非必填。

第三步

商品和服务信息

点击“下一步”。

1.“税收分类代码名称”页面为必填项。选择后会自动带出“税率选择”，可以修改。系统会自动弹出提示，告知扣缴义务人劳务报酬涉及的个人所得税需要办理综合所得预扣预缴申报。

2.表格中:货物或服务名称、含税金额(合同金额)、税率(根据上述税率自动带出)、税额(根据含税金额和税率自动计算)，表格中至少填写一条服务货物信息；否则，单击“下一步”，会出现一个弹出提示。

3.填写完毕后，点击【暂存】按钮，保存本次填写的内容。点击【下一步】按钮提交当前数据并继续处理。如果只保存未提交的数据，那么下次进入表单时，之前保存的内容可以被echo自动带出，不需要重新填写。

第四步

确认发票信息

申请信息:

签约信息:

自然人纳税人确认没有问题的，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击【下一步】按钮提交当前数据并继续处理。如果只保存未提交的数据，那么下次进入表单时，之前保存的内容可以被echo自动带出，不需要重新填写。单击“下一步”按钮将弹出第二个提示框。

第五步

付款

在该页面中，用户可以进行三种操作:付款、暂不付款和申请无效。

用户点击“支付”按钮后，会弹出提示。点击“取消”关闭弹出窗口，点击“继续缴纳”缴纳税款。

用户点击“暂时不交”，跳转到完成页面，提示信息为待缴税。

用户点击“作废申请”，弹出二次确认框，点击“确定”按钮作废申请。作废成功后，会提示:“作废生成申请成功”。点击弹出框中的“确定”按钮关闭页面。

点击“确定”按钮，弹出窗口提示无效成功，点击弹出框的“确定”按钮关闭页面。

第六步

查询增值税普通发票生成

(适用于劳动报酬)记录

我要缴税-发票使用-代开增值税普通发票(适用于劳务报酬)-代开历史记录。

提示

提供独立服务的“劳务报酬所得”个人所得税由支付方代扣代缴。别忘了让付款人代扣个人所得税。

目前，电子税务局仅支持支付方为注册在上海的企业申请代理开户。如果您提供的服务对象是外企，请到办税服务厅办理代理开户。