一、增值税

1。增值税税率为9%

(一)销售或者进口货物

①粮食、食用植物油(包括花生油、大豆油、植物油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等)等农产品。不包括肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油)和食用盐。

(2)自来水(经一定工艺处理后通过供水系统供应给用户的水，不包括农业灌溉用水和引水工程输送的水)、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤制品(包括煤球、蜂窝煤、点火煤，不包括工业用煤)。

③图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。

④饲料(含单一散装饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，不含饲料添加剂)、化肥、农药、农业机械(含拖拉机、农用挖掘机、养鸡设备系列产品、养猪设备系列产品等。，不包括农用车、农机配件等。)，农膜等。

(2)服务、房地产和无形资产

土地使用权、不动产买卖(建筑物、构筑物等不动产产权转让)、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务。

注:出售不动产是指不动产的有偿转让，是转移不动产所有权的经营活动。不动产是指不能移动或者移动后会改变性质和形状的财产，包括建筑物和构筑物。

2.增值税率为13%

(一)销售或者进口货物(税法规定税率较低的除外)。

(2)销售服务(加工、修理、更换服务)。

(3)有形动产租赁服务。

3.增值税率为6%

(一)转让的技术、商标、版权、商誉、自然资源等属于无形资产销售的权益性无形资产的所有权或使用权。

(2) 增值电信业务。

(3)金融服务:贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。

(4)生活服务:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务及其他生活服务。

注:无形资产是指没有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、版权、商誉、自然资源使用权和其他权益类无形资产。

4.增值税税率为0%

(一)出口货物(国务院另有规定的除外)。

(二)国务院规定范围内的服务和无形资产跨境销售。

(三)销售货物和劳务，提供跨境应税活动，符合免税条件。

注:销售使用增值税零税率的服务或无形资产，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或照章缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不能申请适用增值税零税率。

5.农产品增值税抵扣率

(1)购买农产品，按9%的扣除率计算进项税。

(二)纳税人购进农产品用于生产或者加工税率为13%的货物，按照10%的抵扣率计算进项税额。

二。企业所得税

1.基本税率

(一)居民企业

在中国境内设立或者依照外国(地区)法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业，减按25%的税率征收企业所得税。

(二)非居民企业

在中国境内设有机构和场所的非居民企业适用25%的企业所得税税率。

20%的企业所得税税率适用于在中国境内没有机构、场所，或者其所得与其设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业。

2.适用于小型微利企业，税率为20%

(1)适用条件

年应纳所得税不超过300万元。

不超过300名员工

总资产不得超过5000万元。

无限制和禁止的行业

，审核征收或批准征收可享受优惠待遇。

(2)持续时间

2019年1月1日至2021年12月31日

(3)优惠待遇的具体规定

①年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

(二)年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%。

3.降价15%

(1)国家需要重点扶持高新技术企业。

(二)技术先进型服务企业

(3)鼓励现代服务业合作区内的工业企业。

(4)鼓励西部地区的工业。

(5)集成电路制造商

(6)从事污染防治的第三方企业。

4.降价10%

(一)重点软件企业和集成电路设计企业

(2)非居民企业:从中国境内取得收入。

注:本文相关数据来自中华人民共和国国家税务总局，仅供参考，以中华人民共和国国家税务总局官网为准。

中华人民共和国国家税务局:http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/index.html[/S2/]