01

问：老师，您好!请问，旅行社开具的江苏增值税电子普通发票，经纪代理服务*机票款，这个可以抵扣增值税吗？

答：不可以抵扣。

问：为什么呢？麻烦老师帮忙发下关于国内旅客运输费可以抵扣的有哪些？

答：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

02

问：母公司拿到土地后拨给全资子公司开发，子公司如何做会计分录？

答：土地变更到子公司名下了吗？如果立项和地都在母公司，子公司是不可以开发的。

问：土地和立项都在子公司，购地时有三方协议，购地款、契税、印花税都是母公司缴的。

答：购地款、契税、印花税发票开的谁？

问：子公司。

答：母公司做长期股权投资，子公司正常做。

03

问：发票专用章盖反了可以用吗？

答：对发票的效力没有影响,还可以正常使用。

04

问：老师请问，升为一般纳税人的建筑劳务公司税率应该是多少？3%还是9%

答： 建筑服务的税率是9%，如果选择清包工，可以适用简易计税，征收率3%。

问：劳务公司承接的工程，什么情况下属于建筑服务，指的是承包的单项工程吗？

答：比如总包把劳务部分分包出去，你们的人员在工地上干活，就属于建筑服务。

问：那清包工又指的什么情况

答：清包也叫清包工或者包清工，是指业主自行购买所有材料，找装饰公司或装修队伍来施工的一种工程承包方式。由于材料和种类繁多，价格相差很大，有些人担心别人代买材料可能会从中渔利，于是部分装修户采用自己买材料、只包清工的装修形式。

简单的说就是：清包工是指人工费就是纯的人工费，不含任何材料的费用。工是工，料是料，工料分离。

05

问：老师，请问以前年度开出去2万多元的发票甲方不给钱了，把发票收回，并进行了红冲，应如何帐务处理？可否与正常发票相抵不进行处理？

答：你们已经收回发票了？应税行为发生了吗？比如货物销货或者服务。

问：收回发票了，应税行为发生了，因单位合并等原因，两万多元款不给了，建设单位也写了证明，税款也已经交了，是否要通过以前年度损益进行调整处理？

答：不需要，这是你们已经发生的正常业务，已经确认的收入无需调整。现在只是资金无法收回，建议做坏账处理。确认无法收回的话，根据董事会决议及其他相关附件，计入资产减值损失。可以税前扣除。

来源：焦点财税