随着公司规模的扩大、涉及的业务范围越来越广，老板开始纠结是注册一个分公司，还是注册一个子公司呢？那么作为一个财务人员，自己首先要明白注册分公司和子公司在税收方面有哪些差异，才能给老板就税收方面提供更好的建议。
分公司，是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。它不是真正意义上的公司，不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不能独立承担民事责任；
子公司，具有法人资格，拥有独立的名称和公司章程；具有独立的组织机构；拥有独立的财产，能够自负盈亏，独立核算；以自己的名义进行各类民事经济活动；独立承担公司行为所带来的一切后果与责任。
两者在税收方面的主要差异体现在增值税和企业所得税上。
- 增值税
（1）企业跨县（市、区）设立的分公司应该作为增值税的纳税主体，单独缴纳增值税，但是经过批准，总分公司可以汇总缴纳增值税；
（2）子公司作为增值税的纳税主体，单独缴纳增值税，不能和母公司合并缴纳增值税。
2.企业所得税
（1）分公司不具有独立法人资格，应该和总公司汇总缴纳企业所得税；分公司前期亏损的损失可以抵扣总公司的利润，减轻税收压力；
（2）子公司具有独立法人资格，应该单独缴纳企业所得税。经国务院批准，可以和母公司合并缴纳企业所得税。
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