一品税悦的第124篇原创文章

问题一：

生产企业，因暴雨造成企业仓库被淹，材料损失较大，原来已经抵扣的增值税这次是否需要转出？

答复：

不需要。

在增值税上属于正常损失，不需要进项税额转出。增值税上的非正常损失，是指因管理不善引起的货物被盗、丢失、霉烂变质这三种后果，或者是因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。自然灾害引起的损失属于增值税上的正常损失，无需转出处理。

问题二：

夏天，骄阳似火，为了让员工更好的工作，公司用工会经费给员工发放啤酒和饮料，是否需要代扣代缴个人所得税？

答复：

需要，并入员工的工资薪金缴纳个税。

问题三：

通过携程代订机票，取得的增值税电子普通发票是否可以用于抵扣进项税额？

答复：

不能。原因在于携程公司提供的代订服务属于经纪代理服务，不属于旅客运输服务，因此，携程公司的电子普通发票不可以用于抵扣进项税额。

问题四：

残疾人保障金到底是计入“管理费用” 还是“ 税金及附加”？

答复：

计入“管理费用”。原因在于残保金本质上是政府性基金，虽然由税务局代为征缴但它并不是税。

问题五：

如果总公司是一般纳税人，分公司可以是小规模纳税人吗？

答复：

可以。

总分公司在增值税上一般是独立报税，分公司如果没有达到一般纳税人的标准,可以为小规模纳税人。分公司若是小规模纳税人，可以享受月销售额15万元以下（含本数）或季度销售额45万元以下，免征增值税的优惠政策。

问题六：

我们公司个人股东将部分股权转让出去，我们是个税扣缴义务人吗？

答复：

不是。

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。----也就是谁买（支付）谁代扣代缴个税。

问题七：

员工因业务出差需要发生的核酸检测费应计入什么会计科目？是计入福利费，还是差旅费，还是其他科目？

答复：

因员工出差产生，可以根据实际情况计入“差旅费”或者“劳动保护费”等科目中，不计入“福利费” 核算。

问题八：

手工发票现在还能用吗？

答复：

目前，各地政策不一。

比如：大连，已经停止使用手工发票；河北，目前还保留百元版的河北通用手工发票（E）版。

是否可以使用，可以到省局发票查验平台查询。

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