香港友好的营商环境和低税制，对内地企业来港营商极具吸引力。

然而，面对与内地完全不同的税务环境，内地企业主可能不知道香港公司应如何缴纳利得税，他们也想知道两地公司能否互相抵销税款，以及在什么情况下可以获得税务优惠。本文将向你介绍香港公司缴纳利得税的常见问题。

根据香港《税务条例》，香港主要征收三种税项，即利得税、薪俸税和财产税。其中，利得税与公司的业务发展和扩张关系最密切，是老板们的头等大事。

什么是利得税，如何征收？

利得税，即企业所得税，是在香港对各行业、专业或业务在香港产生或得自香港的利润征收的。

自2018年4月1日或之后开始的课税年度起，香港利得税按两级制征收。具体来说，一个法团的营业利润未达到200万港元的，按8.25%征税，超过200万港元的，首200万港元仍按8.25%征税，超额利润按16.5%征税。

至于独资或合伙的非法人团体，两种税率分别为7.5%和15%。这意味着企业家和中小企业的税负大大降低。

除了上述利得税的基本概念和征收原则外，由于香港的税制与内地完全不同，内地企业主一般会有以下有关与两地公司打交道的疑问，钰诚将一一解答:

首先，我应该什么时候报税，基本的报税流程是什么？

香港税务局习惯以每年的3月31日或12月31日为税基期，通常在每年4月的第一个工作日寄送利得税申报表，供企业填写上一纳税年度年报所需信息。企业(小公司除外)必须将报税表连同财务报表一并提交香港税务局。

纳税申报表必须在规定的期限内提交，通常是自公布之日起一个月内。

温馨提醒各位老板，每年报税季，香港税务局已于今年4月1日发出约21万份2020-21年度利得税报税表。请填写纳税申报表并按时提交。

如果你在过去一年刚成立一间香港公司，你的首份利得税报税表通常会在新公司开业或成立后的第18个月发出。第一份利得税报税表的有效期为三个月，公司需要在三个月内完成报税。首次纳税申报调整的年份取决于公司财政年度的结束。

2。如果我公司的利润来源不在香港，我应该如何计算税款？跨境电商要交香港利得税吗？

香港实行地区来源税制，只对来自香港的收入/利润征税。简而言之，任何人在香港做生意，但其利润来自香港以外的地方，则无须在香港缴税。

跨境电商行业大部分情况下也需要缴纳香港利得税。很多内地跨境电商在香港设立公司进行海外销售，从而享受到香港低汇率和简单税制的优势。

虽然是跨境销往海外，但香港公司如果收到货款，或者有证据证明香港可以判定为其利润来源，比如仓储和物流记录，就需要缴纳香港利得税。

三。我的香港公司缴纳的利得税可以在内地企业所得税中扣除吗？

是的，我可以。根据《内地与香港特别行政区关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》，内地企业在香港设立的公司所缴纳的利得税，可以从向该公司征收的内地税款中扣除。但抵免额不得超过按内地税收法规计算的内地税额。

四。如果我在香港设立子公司，是否需要同时缴纳内地企业所得税和香港利得税？

不一定。在内地税收方面，如果内地企业有融资或上市计划，会设立香港公司作为内地母公司的子公司。未来要把收入和利润结合起来，把利润分给内地母公司。由于利润分配问题，香港子公司仍需根据《中华人民共和国国家税务总局关于境外注册的中资控股企业按实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》按mainland China税收规定缴纳企业所得税。

关于是否在香港缴纳利得税，如前所述，香港实行地区来源税制，企业只对来源于香港的企业所得/利润缴税。

5。如果我在香港有多家公司，我是否需要分别提交报税表？一间公司的亏损可否抵销其他公司的盈利，从而减少应缴付的利得税？

香港不允许集团企业合并纳税申报，也没有集团亏损的减免规定。同一集团的公司必须分别报税和纳税。但各公司单独报税时，如果公司在某个纳税年度出现亏损，可以结转使用，冲抵公司下一年度的利润。

六。如果我的香港公司主要用于收取和支付内地公司的货物，我需要做账，审计和报税吗？

答案是肯定的。

香港政府颁布的《公司条例》明确规定，除了已经宣布为“不活动公司”的公司外，所有公司的财务报表都必须经过审计。因此，所有开设银行账户并开展业务的香港公司都必须按规定查账，并根据实际情况确定香港公司的实际收入。如果企业的部分或全部收入不是来自香港，可以向税务局申请免税。

公司需要提供销售、采购、费用等单据进行核算。无限公司可以根据会计报表向税务局申报纳税；有限公司需要向审计师提交审计报告。这是正确报税的基础，是节税规划的重点，是获得税收优惠的前提。

因此，香港公司的税务状况可以保持健康，避免税务风险。没有这些规范的步骤，一旦被税务机关审查，老板们无法证明自己公司的收入和成本来源，有可能银行账户里的所有收入都要被征收惩罚性税收。

七。我还没有完全理解如何准确地填写报税表，或者我在香港没有雇员。我可否委托第三者提交报税表？

当然可以。香港注册公司后期维护非常简单，一年报税一次即可。企业可以委托税务代表代为填写和提交香港各税务局出具的纳税申报表。税务代表亦可根据公司需要申请延期提交报税表。

八。香港为企业提供哪些税收优惠政策？

为了鼓励各种行业或活动，香港实施了多项优惠政策。其中，最新预算案可减免2020-21课税年度企业利得税100%，最高金额为10，000港元。

企业支付的股息可免缴利得税，无需预扣税，香港也不征收资本利得税。企业(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入可免征所得税，亏损可无限期结转抵扣税款。