捐发票有什么用？

1.个人

个人认为，个人所得税法第六条规定:

个人将其所得捐赠给教育、扶贫、脱贫等公益性慈善机构的，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除。

例如，刘先生某月扣除社会保险和住房公积金后的应纳税所得额为10000元，专项附加扣除金额为0元。如果他本月捐赠2000元，不超过应纳税所得额的30%(如果金额超过30%)，对公益捐赠进行税前扣除，则应纳税额为:[10000-5000(起征点)-2000(公益捐赠支出)] × 3%-0(速算扣除)= 90(元)。

如果刘先生的公益捐赠没有税前扣除，他需要缴纳的个人所得税为:[10000-5000(起征点)-0(公益捐赠支出)] × 10%-210(速算扣除)= 290元。

这意味着，如果刘灿先生在税前扣除公益捐赠，他当月将少缴纳200元个人所得税。

2.企业

企业方面，《企业所得税法》第九条规定指出，公益捐赠支出，低于本年利润12%的，准予在计算应纳税所得额时扣除。

此外，近日，国务院常务会议审议通过了两项扶贫捐赠优惠政策:一是允许企业对重点贫困地区的扶贫捐赠在企业所得税前据实扣除，解决了企业所得税前扣除不足的问题；二是捐赠给重点贫困地区的货物免征增值税，减轻了企业负担。

也就是说，企业对重点贫困地区进行的扶贫捐赠，也视为可以税前扣除的公益性捐赠，按年度利润总额的12%在所得税前扣除，超出部分允许在以后三年内扣除。

例如:A公司2017年实现利润1000万元，满足税前扣除和减免公益捐赠支出200万元；2018年实现利润2000万元，符合税前扣除减少公益捐赠支出400万元。

1.2017年公益捐赠扣除限额= 1000× 12%(扣除限额不超过年利润的12%，但剩余部分可结转三年)= 120万元；因此，该企业2017年应纳税额为:(1000万-120万)×适用税率。结转下年扣除的公益捐赠费用= 200-120 = 80万元，在2018、2019、2020年税前扣除。

2.2018年公益捐赠扣除限额= 2000×12% = 240万元；先扣除2017年结转的捐赠支出80万元，再扣除2018年发生的捐赠支出= 240-80 = 160万元；因此，该企业2017年应纳税额为:(2000万-240万)×适用税率。结转到以后年度扣除的公益捐赠支出= 400-160 = 240万元，在2019年、2020年、2021年税前扣除。

合格捐赠票据

中华人民共和国财政部国家税务总局在有关通知中指出:

财政部、国家税务总局和各省、自治区、直辖市及计划单列市财政税务部门每年联合发布名单。企业和个人在名单所属年度对名单内群众组织的公益性捐赠，可按规定在税前扣除。

也就是说，只要向具有“公益捐赠税前扣除资格”的慈善组织捐赠，每个月缴纳所得税都可以享受优惠。

请求自愿捐赠票据

公益捐赠税前扣除不是捐赠后自动发生的。

除税务文书中有特殊规定外，企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接收单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接收单位印章的非税收入一般缴款书收据，以便按规定进行税前扣除。

当我们在线下进行面对面捐赠时，组织需要出示正式的账单。如果是线上捐款，不同的互联网募捐平台不一样，需要根据不同的网站索要票据。

此外，捐献者持缴费凭证及相关资料与捐献机构联系后，即可拿到账单。

收到票据后，根据有关规定，捐赠人有工作单位的，应及时将捐赠收据送交工作单位的财务部门(扣缴义务人)，由单位财务部门在计算捐赠人个人所得税前扣除应纳税所得额；没有扣缴义务人的，捐赠人在向税务局申报缴纳个人所得税时，应根据有效捐赠额计算税前扣除。