今天为大家整理了一些建筑行业的词条，千万不要错过！

一、收入核算

1.当收到预付款时

借:银行存款

贷项:预收账款

应交税费-应交增值税-销项税额

2.工程竣工结算时。

借:预收账款/应收账款

贷:工程结算收入

3.结转收入

借:主营业务收入

贷款:主营业务成本

管理费用

销售成本

财务费用等等。

借贷:本年利润

二。成本会计

1.发生的合同成本

借:工程建设-合同成本

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

2.发生的材料成本

借:管理费/原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

3.支付人工成本

借:工程建设-人工成本

贷款:现金(或应付工资等。)

4.产生的机械费用

借:工程建设-机械使用费

应交税费-应交增值税(进项税)(简称租赁)

贷款:银行存款(或累计折旧等。)

5.发生的其他直接费用

借:工程建设-其他直接费用

贷款:银行存款(或现金等。)

6.月底确认收入和成本。

借:主营业务成本(根据当期确认的合同成本)

施工合同毛利(反向挤压)

贷款:主营业务收入(根据当期确认的工程结算收入)

7.工程竣工决算后，应冲减“工程结算”和“工程建设”科目，冲减后“工程建设”和“工程结算”科目余额为零。

企业建造合同完成，工程建设和工程结算账目结清时。

借方:工程结算(根据账面累计余额)

贷款:工程建设

三。税务会计

1.月底结转增值税

借:应交税费-应交增值税(销项税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

应交税费-应交增值税(预付增值税)(按2%预付)

应付税款-未付增值税(一般税款计算)

2.下个月缴纳增值税

借:应交税费-未付增值税(一般税费计算)

贷款:银行存款

3.一个项目同时缴纳印花税。

应计优先:

借款:税金及附加(也可以做明细税)

贷:应交税费-城市维护建设税

应交税费-地方教育附加

应交税费-教育附加税

然后进行付款输入:

借:应交税费-城市维护建设税

应交税费-地方教育附加

应交税费-教育附加税

贷款:银行存款

问题1

我们同时有两个建设项目，深圳项目和广西项目。材料供应商给深圳项目开的发票能从广西项目抵扣吗？

答:根据财税(2016)36号文规定，一般计税方法的应纳税额可以从当期进项税额中抵扣，简易计税方法的应纳税额不能从进项税额中抵扣。

因此，没有明确规定该项目的进项税额不能跨两个一般应税项目抵扣。如果你的两个建设项目一般应税，进项税在认证期内，深圳项目的进项税可以在广西项目中抵扣；但广西项目如果是简单的计税，那是不行的。

问题2

请问公司可以要求对方补开一年前的货款的发票吗？按照规定可以吗？

答:《发票管理办法》规定，单位和个人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外经营收取款项的，应当向付款人开具发票；特殊情况下，付款方会给收款方开具发票。

所以即使过了一年，对方也有开具发票的义务。

问题3

【/s2/】我公司建筑工程一般计税在施工现场应预缴2%，却误缴为3%。这种情况可以在申报时直接按7%缴纳吗？

答:[/s2/]这个问题涉及到税源区域，税法设计的初衷是平衡税源之间的差异空。中华人民共和国国家税务总局公告2016年第17号规定:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，适用一般计税方法的，以扣除分包款后取得的总价和价外费用余额为基数，按照2%的预征率计算预缴税金。采用简易方法计算税额的，按照3%的征收率计算预缴税额。

纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，并向建筑劳务发生地主管国税机关预缴增值税的，可在当期应纳增值税中抵扣。如果扣完不了，就结转下期再扣。

纳税人应使用完税凭证作为合法有效的凭证，通过预缴税款的方式抵扣应纳税款。

因此，贵公司采用一般计税方法。在异地，你要根据所有取得的价款和价外费用扣除已支付的分包后的余额，按照2%的扣缴率预缴税款。在机构所在地申报纳税时，扣除预缴的增值税后，应缴纳8%的税款。如果你公司的工地是按3%预缴，根据税源地原则，预缴的税以后可以少交，而申报是按正常税点的8%缴纳，除非征得税务管理人同意。