1、主要会计政策和会计估计
1.会计制度
本公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》以及相关规定。
2.财政年度
本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。
3.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.会计原则和计价依据
本公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。5.短期投资的核算方法
（a）短期投资是指可以随时变现且不准备持有超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。
（b）短期投资的计价方法：短期投资按取得时的投资成本计量。以现金购买的短期投资，投资成本为实际支付的价款减去现金股利未收回的利息或债券；投资者投入的短期投资，以全体投资者确认的投资价值作为投资成本。
（c）短期投资按收购时的初始投资成本入账。短期投资持有期间收到的股息和利息不确认为投资收益，并被视为抵消投资成本。处置投资时，将投资的账面价值与实际取得价款之间的差额确认为当期投资损益。
（d）期末短期投资按照成本与市场价格孰低的原则计量。市场价格与成本之间的差额，计提短期投资跌价准备。具体的提取方法是将单个投资的市场价格与成本进行比较。市场价格低于成本的，按差额计提短期投资跌价准备。
6.应收账款及坏账损失
（a）坏账损失的核算方法
应收账款是指应收账款和其他应收款。本公司采用备抵法计算可能发生的坏账损失，按实际发生额减去坏账准备后的净额列示应收账款。
（b）坏账损失的确认标准
因债务人破产或者死亡，以破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，以及因债务人逾期履行偿债义务，具有明显特征，仍不能收回的应收款项，上述不能收回的应收款项，经批准后作为坏账核销。
7.存货核算
本公司存货核算采用实际成本法，低值易耗品采用一次摊销法。
8.固定资产及折旧
本公司的固定资产包括为检测产品、提供劳务或经营管理而持有的使用寿命超过一年、单位价值较高的有形资产。
固定资产按购置时的成本入账，本公司对所有固定资产计提折旧。固定资产折旧采用直线法计提。根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定的折旧率如下：
9.无形资产及摊销
无形资产按取得时的实际成本入账。无形资产确认后发生的后续支出，在发生时确认为当期费用。
无形资产自取得当月起，按预计使用年限、合同约定的受益年限和法律规定的有效年限中最短者分期平均摊销。合同未规定受益期限或者法律未规定受益期限的，按照10年摊销。
10.长期待摊费用
长期待摊费用是指已支付但摊销期超过一年（不含一年）的各项费用，按预期受益期分期平均摊销，列示为实际费用减去累计摊销后的净额。
长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值转入当期损益。
11.收入确认原则
（a）产品销售
当产品（商品）所有权上的重大风险转移给购买方，产品（商品）不再处于持续管理和控制之下，与交易有关的经济利益能够流入中心时，确认营业收入的实现，相关收入和成本能够可靠地计量。
（b）提供劳务
当劳务已经提供，相关收入和成本能够可靠地计量，与劳务相关的经济利益能够流入时，确认劳务收入。
（c）资产使用权转让
与交易有关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入。
12.所得税的会计处理方法
本公司企业所得税费用的会计处理采用应付税款法，当期所得税费用按当期应纳税所得额和税率计算确认。
2、账户设置
本公司执行财政部发布的规定《企业会计制度》和《企业会计准则》，根据具体情况
应根据业务特点选择会计科目。
计划财务部必须在具体会计处理中正确使用确定的会计科目，并在实际工作中根据实际情况适当增加相关会计科目。
3、会计凭证和账簿
原证明是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应符合下列条款：
1.从其他单位取得的原始凭证必须加盖填制单位印章。
原始证书必须由个人签字或盖章。
3.自制原始凭证必须经经办人和公司主要领导签字或盖章。
4.对外出具的原始凭证必须加盖公司印章。
5.填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须一致。
6.原始付款凭证必须有收款人和收款人的收款凭证。
7.多份原始凭证只能使用一份作为报销凭证。
8.发票和收据一式几份，必须用双面复写纸书写（具有复写纸功能的除外），并连续编号。
按规定使用电子发票、税控机印发票或定额发票的，必须按规定办理。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目的记账依据。会计凭证的使用应当符合下列规定：
1.会计应按原始凭证填写记账凭证，不得有差错。
2.填写记账凭证时，记账凭证应连续编号。一项经济业务需要填写两张以上会计凭证的，可以采用分数编号法进行编号。
3.记账凭证的填写应包括日期、凭证号、经济业务汇总表、会计科目、金额、原始凭证附联数、填制人、审核员、簿记员、财务负责人等。
4.除结账、更正差错的会计凭证不得附原始凭证外，其他会计凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及多张会计凭证，可以将原始凭证附在一张主会计凭证上，并在其他会计凭证上注明该原始凭证的编号或原始凭证的复印件。
5.原凭证所列费用需由公司以外的其他单位共同承担的，由其他单位承担的部分应发至对方的原凭证分割单进行结算。
6.原始分单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、收证单位名称、经济业务内容、，数量、单价、金额和费用分配等。
7.已登记的凭证，如果当年发现填写错误，应调整相关科目；如果发现上一年度的记账凭证有误，应通过“上一年度损益调整”科目更正损益类别。
8、填写记账凭证后，如果有空行，则应从金额栏中最后一笔金额的空行与总行上的空行划线。金融电子化实施后，计算机打印的记账凭证不需要在空白行中划线和取消。
根据公司的具体经营情况，公司设置了现金日记帐、银行存款日记帐、总账、明细账、固定资产卡片或固定资产账户、租赁开发产品账户等账簿。
4、会计程序和要求
1.审核原始凭证。
1.1外部原始文件必须是内容完整的合法发票或收据，且必须有《财务管理制度》由指定经办人填写并由相关负责人签字的自制文件，采购必须由验收人签字；符合固定资产核算标准的，应当办理固定资产验收手续；自制原始凭证应具有完整的审批文件，文件、表格应清晰、整洁，内容完整。
1.2对记录不正确、不完整、不符合规定、手续不完整的凭证，予以退回、补正，对伪造、变造、非法经营的凭证予以拒收。
2.填写并审核记账凭证。
2.1根据原始凭证填写记账凭证。除了许多类似文件的合并凭证编制外，其他记账凭证需要逐个编制。记账凭证应当内容完整，主题正确，摘要简明，重点突出，编号统一。月、年、日和编号顺序之间不得有遗漏、重复或矛盾。手工记账凭证应当清晰，不得涂改。
2.2填妥的会计凭证应转移到审计岗位，审计人员应根据系统要求仔细检查会计凭证的内容和原始凭证的合法性。如果审核正确，在信息系统中确认审核（手工处理：在纸质会计凭证上签字盖章），然后将其传递给出纳；原始凭证或记账凭证如有错误，应交回制单人更正、补充或重新填制。
3.办理收款、付款及日记账登记。
3.1出纳根据经核实的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，随时登记现金日记帐和银行存款日记帐，结清当日余额，出纳每天清点存货。银行出纳每天结清银行存款余额，定期与银行核对，月末核对银行对账单，及时查询未清账户，会计编制《银行存款余额调整表》。
3.2出纳对当日发生的会计凭证进行登记，并将其转移到指定的会计岗位。
4.邮寄。
会计会将核对无误的会计凭证过账，并在月末进行最终结算。
5.准备和提交会计报表，做好其他工作。
6.装订会计凭证。
月末上报后，及时整理记账凭证和会计报表，装订成册，妥善管理。
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