随着纳税信用体系的发展，良好的纳税信用等级已成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全的重要资产。2014年，国家税务总局制定了企业纳税信用等级细化评价办法(简称40号公告)，旨在进一步完善纳税遵从奖惩制度，促进纳税人自律，提高纳税人遵从度，实现分级管理。
纳税评估采用年度评估指标评分和直接评分。年度考核指标分值扣除。纳税人在评价年度内经常性指标和非经常性指标资料齐全的，从100分开始评价；非经常性指标缺失，免90分。
税务机关于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对A级企业进行公示。纳税人如需查询自身纳税信用评价，可在电子税务局信用评价中查询。
今天，边肖专门来谈谈信用评估分数的由来，并告诉你如何查询。
税收信用评级
M级纳税人(新)
2018年4月1日起，新增M级纳税信用等级，纳税信用等级由A、B、C、D级改为A、B、M、C、D级。
评估标准:
下列不存在《信用管理办法》第二十条所列失信行为的企业，适用M级纳税信用:
(1)新设立的企业。
(二)评价年度无生产经营收入且年度评价指标在70分以上的企业。
奖励措施:
税务机关应及时提供税收政策和管理法规方面的指导。
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A级纳税人
评估标准:
纳税信用等级为年度评价指标得分90分以上。
纳税人有下列情形之一的，在本评价年度不能评为A级:
(一)实际生产经营期不足3年的；
(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级；
(3)异常原因:增值税或营业税在一个评价年度内连续3个月或6个月被申报为零或负值；
(四)未按照国家统一的会计制度设置会计账簿，未根据合法有效的凭证向税务机关提供准确的税收信息的。
奖励措施:
对纳税信用等级为A级的纳税人，税务机关给予以下奖励:
(1)主动向社会公布年度A级纳税人名单；
(2)一般纳税人可一次性领取3个月的增值税发票金额，需要调整增值税发票金额时即时办理；
(3)根据需要收取普通发票；
(4)连续三年被评为A级信用等级(简称“三连A”)的纳税人，除享受上述措施外，还可由税务机关提供绿色通道或专人协助办理涉税事项；
(五)税务机关和相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际采取的其他激励措施；
B级纳税人
评估标准:
B级纳税信用是年度考核指标得分在70分以上但低于90分。
奖励措施:
(一)对纳税信用等级为B级的纳税人，税务机关应进行常态化管理，及时提供税收政策和管理法规指导，根据信用等级状况的变化趋势，有选择地对纳税信用等级为A级的纳税人给予奖励。
(2)纳税信用B的纳税人，一次可以领取不超过2个月的增值税发票金额。
丙类纳税人
评估标准:
C级纳税信用是年度评价指标得分在40分以上但低于70分。
管理措施:
对纳税信用等级为C的纳税人，税务机关要依法严格管理，根据信用等级的变化趋势，有选择地对纳税信用等级为D的纳税人采取管理措施。
D级纳税人
评估标准:
D级纳税信用由年度评价指标得分低于40分或直接评级确定。
纳税人有下列情形之一的，在本评价年度直接判定为D级:
(一)存在偷逃税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为的。，被判定构成涉税犯罪的；
(二)前款所列行为不构成犯罪，但偷税(漏税)金额在10万元以上且占各项税收应纳税额总额10%以上，或者存在偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为的。，并已缴纳税款、滞纳金和罚款；
(三)未按规定期限足额缴纳税款、滞纳金和罚款或者未按税务机关的结论缴纳税款、滞纳金和罚款的；
(四)以暴力、威胁方法抗税或者拒绝、阻碍税务机关依法进行税务检查执法的；
(五)存在违反增值税发票管理规定或者其他发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
(六)提供虚假申报材料，享受税收优惠政策的；
(七)骗取国家出口退税，出口退(免)税资格未到期的；
(8) 有异常户记录或由异常户直接责任人登记或经营；
(9)对D级纳税人负有直接责任的人员为注册地或负责企业经营；
(十)有税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
纪律措施:
对纳税信用等级为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施:
(一)按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，直接将其他负有直接责任的纳税人的纳税信用判定为D级；
(2)辅导期内增值税专用发票的使用按一般纳税人政策办理，新的、严格限量供应的，使用普通发票报送(验核)；
(3)加强出口退税审核；
(4)加强纳税评估，严格审核其提交的各类资料；
(五)列入重点监控对象，提高监督检查频率，发现税收违法行为，不得在规定的处罚幅度内适用低保标准；
(六)向有关部门通报纳税信用评价结果，建议在经营管理、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业资格、资质审查等方面予以限制或禁止。
(七)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；
(八)税务机关和有关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
政策依据
《中华人民共和国国家税务总局关于发布:的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第40号)
《中华人民共和国国家税务总局关于发布:的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第48号)
《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用进行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)
《中华人民共和国国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)
关键指标
影响信用评级结果的最关键指标:
(1)未在规定期限内缴纳已申报或批准延期申报的税(费)(每计算一次扣5分)；
(2)未按规定期限填报财务报表(每计算一次扣3分)；
(三)未按规定期限申报纳税或未按规定期限扣缴家庭的(按税种每次扣5分)；
(4)被评价年度增值税、营业税连续3个月或累计6个月同时进行零申报和负申报(扣11分，不评为A级)；
(5)有异常户记录的纳税人或异常户直接责任人注册或负责经营(直接授予D级)。
查询方法
用卡或电子营业执照登录北京市电子税务局，我要交税——税收抵免。
输入纳税信用后，您可以选择评估年度，查看信用评估得分和评估结果
您也可以点击“发布”下载并打印[纳税信用等级证书]。
点击评估结果行的详细信息，查看详细扣分指标
如对纳税信用评价结果有任何疑问，请联系主管税务机关。
结论:
为进一步推进社会信用体系建设，使“守信激励、失信惩戒”的税收理念深入人心，国家税务总局制定了各项政策，企业纳税信用评级将对企业涉税乃至税收领域之外的其他日常经营产生重大而深远的影响。
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